Kweli, njia IRS inaelezea taasisi hii ni kwamba biashara inatofautiana na mmiliki wake lakini inachagua kuchukiwa kama tofauti na mmiliki wa biashara kwa madhumuni ya kodi ya shirikisho .
Hiyo ni chombo ambacho hakitaki kuwa chombo tofauti kutoka kwa mmiliki wa biashara. Ikiwa hii inaonekana kama hasi mbili, ni.
Kuna vipande viwili kwa puzzle ya taasisi isiyojali, ambayo yote lazima iwepo kwa biashara kuwa chombo kisichopuuzwa:
- Aina ya biashara ni tofauti na mtu binafsi kwa madhumuni ya dhima, na
- Biashara inafadhiliwa kupitia kurudi kwa kodi ya mtu binafsi, kwa kuzingatia mapato yake halisi kwenye Ratiba C.
Kuelezea kwa urahisi (iwezekanavyo:
Biashara ni kawaida kipengele tofauti kutoka kwa mmiliki wa biashara. Kutengana hiyo ni mzuri kwa mmiliki kwa sababu pia hutenganisha dhima ya mmiliki na dhima ya biashara kwa mambo kama madeni na mashtaka. Makampuni, ushirikiano, na makampuni madogo ya dhima ni vyombo tofauti kutoka kwa wamiliki wao. Mashirika haya pia yanatolewa tofauti na mmiliki, kwa aina tofauti za kodi.
Shirika moja la biashara ambayo sio tofauti na mmiliki wa biashara ni proprietorship pekee. Fomu ya kodi ya proprietorship pekee (Ratiba C) ni sehemu ya fomu ya kodi ya mmiliki.
Kwa hivyo, swali la taasisi isiyojali ni kuhusu kodi - jinsi biashara inarudi kodi ya kodi ya biashara.
Shirika la Uliopuuzwa Tu: Mmoja wa Wajumbe LLC
IRS inasema kuwa "LLC na mwanachama mmoja pekee hutambuliwa kama kikundi kilichopuuzwa kama kilichotofautiana na mmiliki wake kwa madhumuni ya kodi ya mapato, ... isipokuwa ni ... inathibitisha kuwa inatibiwa kama shirika."
LLC inaweza kuteuliwa kutibiwa kama shirika kwa madhumuni ya kodi ya mapato. Ikiwa SMLLC yako imechaguliwa kuandikishwa kama kampuni au shirika la S, haijafikiri kuwa ni chombo kilichopuuzwa kwa madhumuni ya kodi ya mapato. Ili kufanya uchaguzi huu, SMLLC lazima ifanye Fomu ya 8832 - Uchaguzi wa Uainishaji wa Vyama (PDF). Soma zaidi kuhusu kufungua uchaguzi wa taasisi kwa LLC.
Je! Aina hizi za Biashara Zingine Zisizopuuzwa?
Biashara zinaanzishwa chini ya kanuni za serikali, kwa njia ya katibu wa serikali kwa kila hali, na hakuna hali inatambua "taasisi isiyojali" kama aina ya biashara. Angalia kila aina ya biashara ya kisheria ili kuona jinsi inalinganisha na mahitaji ya chombo kilichopuuzwa:
- Umiliki wa pekee, ambayo wewe na biashara ni chombo kimoja. Mpangilio pekee hupakiwa kwenye Ratiba C, lakini hakuna chombo cha biashara kilichotofautiana kutoa ulinzi wa dhima kwa ajili yenu kama biashara haiwezi kulipa bili zake au inadaiwa.
- LLC mwanachama LLC amesajiliwa na serikali na aina hii ya biashara hutoa ulinzi wa dhima, lakini kipengele hiki kinatoa kodi ya mapato kama ushirikiano.
- Ushirikiano, kama ilivyoelezwa hapo juu, sio shirika lisilopuuzwa (ikiwa ni pamoja na ushirikiano mdogo au ushirikiano mdogo wa ushirikiano ) kwa sababu ushuru wa ushirika hauonekani kwenye Ratiba C. (Soma zaidi juu ya ushuru wa ushirika juu ya jinsi Ushirika Unavyopa kodi ya Mapato. )
- Shirika ni chombo cha biashara tofauti kutoka kwa wamiliki, kutoa ulinzi wa dhima, na hulipa kodi kwenye Fomu ya 1120 .
- Shirika la schapter s (s shirika) , kwa upande mwingine, hutoa ulinzi wa dhima na inaruhusu kurudi habari kwenye Fomu ya 1120-S . Wamiliki wako kodi kwenye kurudi kwa kodi ya mapato yao, lakini sio kwenye Ratiba C.
Jinsi ya Uchaguliwa Kuwa Mshirika usiopuuzwa
Hakuna kitu unachohitaji kufanya ili kuwa chombo kilichopuuzwa. Unacha faili LLC ya Mmoja wa Mmoja kwa kutumia Ratiba C na ujumuishe mapato au kupoteza kwa pato kwenye kodi yako ya kodi ya kurudi
Ulipuuza Shirika la Ushuru wa Biashara
Huenda umeona neno "taasisi isiyojali" kwenye fomu ya kodi. Kwa mfano, inaweza kuingizwa kwenye majadiliano ya chombo cha biashara cha moja ya mwanachama LLC.
Unaweza pia kuona neno hili wakati unapoomba kwa nambari ya ID ya kodi (Nambari ya Kitambulisho cha Majiri) kwa biashara yako.
IRS inasema,
"Ikiwa" taasisi isiyoidhinishwa "inamilikiwa na mtu binafsi, inachukuliwa kama mmiliki pekee. Ikiwa" taasisi isiyojali "inamilikiwa na chombo kingine chochote, inachukuliwa kama tawi au mgawanyiko wa mmiliki wake."
Mwongozo mwingine juu ya Shirika lililopuuzwa
Kanuni ya Mapato ya Ndani (kanuni zinazosimamia kodi za shirikisho) inasema kwamba taasisi ya biashara ni shirika kwa default. Ikiwa chombo sio shirika ni "chombo kinachostahiki," na kinaweza kuchagua ugawaji wake kwa madhumuni ya kodi ya shirikisho.
Kanuni hiyo inasema, "chombo kinachostahiki na mmiliki mmoja anaweza kuchaguliwa kuwa kikundi au kuachwa kama kikundi kilichotofautiana na mmiliki wake." Aina ya biashara pekee ambayo inafaa sifa zote kuwa chombo kilichopuuzwa ni LLC-mwanachama LLC. (SMLLC).
LLC Si Uchaguzi Kuwa Shirika
IRS inasema, "SMLLC isiyochaguliwa kuwa shirika itatambulishwa na mwongozo wa shirikisho uliopo kama" taasisi isiyojali "inayotayarishwa kama mmiliki pekee kwa madhumuni ya kodi ya mapato." LLC inaweza kuchagua kuchaguliwa kama kampuni.
Kwa hiyo, kimsingi, SMLLC yoyote ambayo haijatakiwa kama shirika ni taasisi isiyojali kwa madhumuni ya kodi. Hiyo ni, SMLLC inafadhiliwa kama mmiliki pekee. Lakini hapa ndio ambapo kuchanganyikiwa kunakuja: Mmiliki pekee sio chombo kilichopuuzwa kwa sababu kampuni sio tofauti na mmiliki.
Muda unaofaa katika aya iliyotangulia ni "kodi kama." Faili ya wamiliki pekee ya kodi ya biashara kwa kutumia Ratiba C , na faida / hasara kutoka kwa Ratiba C ni pamoja na kurudi kwa kodi ya mtu binafsi. Hivyo Mmoja-Mwanachama LLC "kodi kama" pekee proprietorship faili Ratiba C.
Mmoja-Mwanachama LLC hana haja ya kufanya chochote "chagua" kuwa chombo kisichopuuzwa, ingawa ina sauti kama hiyo. SMLLC inahitaji kufungua kodi ya biashara yake kwenye Ratiba C. Njia mbadala, ambayo ni kwa SMLLC kuzingatiwa kuwa chama na kulipwa kama shirika, ni kwamba SMLLC inapaswa kufungua Fomu ya 8832 - Uainishaji wa Vyama vya Umoja (PDF). Soma zaidi kuhusu kufungua uchaguzi wa taasisi kwa LLC.
Masuala ya Dhima kwa Shirika la Uliopuuzwa
Shirika lisilopuuzwa linachukuliwa kuwa ni kitu sawa na mmiliki kwa madhumuni ya kodi, lakini sio madhumuni ya dhima. Kwa habari zaidi juu ya suala hili, soma makala hii ambayo mwendesha mashitaka Robert Warwick anazungumzia ushuru wa taasisi usio na uhuru na masuala ya dhima .
Mifano: LLC ya mwanachama mmoja anaweza kuamua kutumia jina la "chombo kilichopuuzwa" wakati LLC imefungua Nambari ya Utambulisho wa Waajiriwa (EIN) kwa Fomu ya SS-4.
Ulipuuziwa Ushuru wa Chama na Ajira
Hali ya taasisi isiyojali ya LLC ya mwanachama mmoja haitumiki kwa kodi za ajira . Biashara ina chaguzi kadhaa ambazo nambari ya ID ya waajiri itatumia wakati wa kufungua kodi ya ukosefu wa ajira. Soma zaidi kuhusu chaguzi hizi kwa kufungua kodi ya ajira.
Kwa habari zaidi
Ikiwa ungependa habari zaidi juu ya jinsi na kwa nini kikundi kilichosahau kilifanywa, makala hii kutoka kwa American Bar Association inaweza kuwa na manufaa.
Kikwazo: Mwandishi sio CPA au wakili wa kodi na hana nia ya kutoa kodi au ushauri wa kisheria. Ikiwa unashangaa ikiwa unastahiki kama taasisi isiyojunuliwa au jinsi sifa hiyo inaweza kuathiri kodi yako ya biashara, angalia na wakili wako na mtaalamu wa kodi.