Mapungufu ya Biashara kwa Washirika wa Sole, Ushirikiano, na LLC
Katika makala hii, tutaangalia jinsi hasara imeamua kwa aina tofauti za biashara na jinsi zinavyoathiri kodi kwa wamiliki wa biashara.
Kwanza, nitaelezea kwa ujumla, na kisha nitakupa maelezo ya biashara ambazo zimepitia-kodi (yaani, faida zao za biashara na hasara zinajumuishwa na kurudi kwao kwa kodi).
Mapungufu ya Biashara kwa Makampuni
Wamiliki wa shirika hawalipwa moja kwa moja kwenye faida na mapato ya biashara kwa sababu kodi ya shirika ni tofauti na yale ya wamiliki wa biashara. Wamiliki wa shirika ni wanahisa; wao ni kodi kwenye usambazaji (dividends). Hakuna gawio, hakuna kodi inayotokana.
Mapungufu ya Biashara kwa Makampuni ya Kupitisha
Kama ilivyojadiliwa hapo juu, kwa aina fulani za biashara, mapato ya biashara na hasara hupita kupitia kurudi kwa kodi ya mmiliki. Aina hizi za biashara ni:
- Wamiliki wa pekee na mmiliki wa LLC LLC (anayeitwa mwanachama wa LLC ) ambao huhesabu kodi ya biashara kwenye Ratiba C , na
- Ushirikiano , mashirika ya S, na LLC wanachama wengi wa kodi hiyo ya hesabu juu ya kurudi kodi ya ushirikiano.
Kuamua Uharibifu wa Utekelezaji wa Net
Mapato yako yote na hasara kutoka vyanzo vyote vya biashara na binafsi hukusanywa kwenye kurudi kwako kwa ushuru. Hasara ya uendeshaji wavu inaweza kuhesabiwa, kwa kutumia njia maalum za IRS. Ikiwa una upungufu wa uendeshaji wavu, unaweza kupata marejesho kwenye kurudi kwa kodi yako binafsi.
Upungufu wa uendeshaji wa nishati unahesabiwa kwa kutumia Pato la Pato la Marekebisho kwenye mstari wa 37 wa Fomu ya 1040 na kuondokana na punguzo za kawaida au itemized (lakini si kuondoa msamaha wa kibinafsi. Maelezo zaidi juu ya upotevu wa uendeshaji halisi hupatikana katika Uwasilishaji wa IRS 536.
Hasara ya uendeshaji wa nishati imehesabiwa kwenye Ratiba A ya Fomu IRS 1045 (PDF). Jina la fomu hii linajumuisha neno "Refundative Refund." Marejeo haya ni sharti la kusambaza hasara kwa mwaka uliopita wa kodi ambao ulikuwa na faida. Inaitwa "kupoteza upesi" (ilivyoelezwa hapo chini).
Kanuni za Hatari na Uharibifu wa Biashara
Sheria za hatari zinapunguza kupoteza hasara zako kutoka kwa biashara hadi kiwango chako cha hatari katika shughuli. Mizigo hii ya hatari inaomba kwa washirika na wanahisa wa S na baadhi ya wamiliki wa kampuni ya C karibu . Sheria za hatari zinahusu pia aina maalum za biashara Hii ni ngumu sana. Utahitaji mtaalam wa kodi mwenye uwezo wa kutatua.
Uharibifu wa Shughuli za Passive
Upotevu wa biashara unaweza kuwa mdogo ikiwa unatoka kwa kile ambacho IRS kinachoita "shughuli zisizosikika," yaani, biashara ambayo mmiliki haishiriki kwenye msingi wa kawaida, unaoendelea, au mkubwa. Kupoteza kutokana na shughuli zisizoweza kutolewa tu inaweza kupunguzwa hadi kiasi cha mapato kutoka kwa biashara hiyo.
Kwa maelezo zaidi, angalia Uwasilishaji wa IRS 925.
Sole Proprietorship na LLC mwanachama LLC
Proprietorship pekee ni kodi kwa njia ya kurudi kodi ya mmiliki wa biashara binafsi (fomu 1040 na variants yake). Mmiliki wa biashara anajaza Ratiba C kwa kuonyesha mapato na gharama za pesa za biashara. Mwishoni mwa fomu hii, kwenye Mstari wa 31, faida au upotevu wa biashara huonyeshwa. Ikiwa kuna faida, nambari hii inahamishiwa kwenye Line 12 ya Fomu 1040.
Kama ilivyojadiliwa hapo juu, ikiwa biashara yako ina hasara, lazima uamua ikiwa uwekezaji wako wote katika biashara ni "hatari." Uwekezaji wa wamiliki wengi wa biashara ni hatari; uwekezaji usio katika hatari ni pamoja na "mikopo ya kupoteza" au "yasiyo ya kukodisha" mikopo. Ikiwa shughuli zote za biashara yako zina hatari, unaweza kupunguza kiasi kamili cha kupoteza biashara.
Tazama maagizo ya Fomu 6198 kwa taarifa zaidi, au angalia na CPA yako au mshauri wa kodi. Ni sehemu moja ambayo hutaki kujaribu mwenyewe isipokuwa wewe ni chanya unajua unachofanya.
Ubia, LLC na S Corporations
Ikiwa biashara yako ni LLC-mwanachama LLC, ushirikiano, au Shirika la S, unaweza pia kupoteza hasara, hadi kiasi cha uwekezaji wako "msingi" katika biashara. Ni rahisi kuangalia mfano ili kuona jinsi hii inavyofanya kazi:
- Jim na Tom ni washirika katika kampuni ndogo ya ushauri. Wote huweka $ 10,000 katika biashara na wanagawana faida na hasara 50/50. Pia walitoa mkopo kwa $ 30,000 kwa kuanza. Msingi wa kila mwenzi ni $ 20,000 ($ 5,000 na $ 15,000).
- Mwaka wa kwanza, walikuwa na mapato ya $ 5,000 na gharama ya dola 25,000, kwa kupoteza dola 20,000. Wagawanya kupoteza 50/50, hivyo kila mmoja amepoteza dola 10,000. Kwa kuwa wana msingi wa $ 15,000, kila mmoja anaweza kushiriki kikamilifu kwa kupoteza mapato mengine ya kibinafsi kwa mwaka.
- Inachukua Jim na Tom kwa msingi wa dola 5,000 mwaka ujao isipokuwa wanachukua mikopo nyingine au kuongeza kwa uwekezaji wao. Ikiwa hasara yao ni kubwa kuliko dola 5,000 kila mmoja, wanaweza tu kupoteza hadi $ 5,000.
Kupoteza upotevu katika miaka ya zamani au ya baadaye
Ikiwa una hasara za biashara ambazo hazipatikani mwaka unapopoteza, unaweza kuhitajika au kuchagua kutekeleza hasara hizi katika kipindi cha zamani au cha baadaye. Inaitwa kupoteza kodi kwa ushuru au kupoteza kuendelea, na tena, ni jambo unapaswa kupata mtaalamu wa kodi ili kukusaidia.
Kikwazo: Kama kawaida, na masuala ya kodi, suala hili ni ngumu zaidi kuliko inaweza kuonekana. Maelezo katika makala hii, na kwenye tovuti hii, ni kwa madhumuni ya jumla tu. Haikusudiwa kuwa kodi au ushauri wa kisheria. Kuhesabu hasara ya uendeshaji wa nishati na mahesabu mengine ya kurudi kwa kodi yako, utahitaji msaada wa mtaalamu wa kodi ya uzoefu.