Kujaribu kuweka wimbo wa biashara na matumizi ya kibinafsi ya mali iliyoorodheshwa ni vigumu. Hadi IRS itaonyesha njia bora zaidi ya kufanya hivyo, unapaswa kuendelea kuweka kumbukumbu za kina za matumizi ya watumiaji wa kompyuta, magari ya kampuni, na mali nyingine zilizoorodheshwa, ikiwa unataka kupunguza gharama hizi kama gharama za biashara.
Mali ni orodha gani?
Mali isiyohamishika ni mali ambayo hutumiwa na wafanyakazi au wamiliki katika biashara ambayo inaweza pia kutumika kwa madhumuni binafsi. Aina ya mali iliyoorodheshwa ni pamoja na:
- Magari ya abiria yenye uzito wa paundi 6,000 au chini
- Mali nyingine kutumika kwa usafiri, kama pikipiki au mashua
- Mali kwa ujumla hutumiwa kwa burudani, burudani, au pumbao, ikiwa ni pamoja na kamera za digital na vifaa vya kurekodi video
- Kompyuta na pembeni zinazohusiana
Kuanzia Januari 1, 2010, simu za mkononi na vifaa vingine vya mawasiliano ya simu binafsi havifikiri tena "mali iliyoorodheshwa."
Ni ushahidi gani unaohitajika kuondokana na mali zilizopangwa kama gharama ya biashara?
IRS inasema kuwa gharama zinazohusiana na matumizi ya mali zilizoorodheshwa hazipunguzwa kama gharama za biashara isipokuwa walipa kodi zina ushahidi wa kutosha kuthibitisha kiasi cha gharama na matumizi yake katika biashara. Hiyo ni lazima uhakikishe tarehe ya matumizi au matumizi ya kipengee cha mali na orodha yake ya biashara.
Kwa kuongeza, lazima uwe na uwezo wa kuthibitisha kwamba mtu anayetumia mali ana uhusiano wa biashara na wewe kama mmiliki wa biashara. Hiyo ni, mtu anayetumia mali lazima awe mfanyakazi wako au mfanyakazi wa mkataba .
Kwa kuongeza, lazima kuthibitisha kila kipengele cha matumizi tofauti kwa kila matumizi ya mali ya biashara, hasa:
- Kiasi cha "kila matumizi tofauti kulingana na kipengele cha mali iliyoorodheshwa" (kwa IRS), kama gharama ya ununuzi, na
- kiasi cha kila matumizi ya biashara "kulingana na kipimo kinachofaa (yaani, wakati) na kiasi cha matumizi ya jumla ya mali iliyoorodheshwa kwa kipindi cha kulipwa." Kwa maneno mengine, kiasi gani cha matumizi kilikuwa cha biashara na ni kiasi gani cha kibinafsi.
Mtihani Mkuu wa Matumizi
Kwa sababu mali iliyoorodheshwa inaweza kutumika kwa madhumuni ya kibinafsi, ikiwa unataka kupungua thamani ya mali hii au kupunguza gharama za matumizi ya mali, lazima uhakikishe matumizi ya biashara ya mali.
Mtihani mkubwa wa matumizi unasema kwamba mali lazima itumike kwa kiasi kikubwa (zaidi ya 50%) kwa madhumuni ya biashara. Ikiwa zaidi ya asilimia 50 ya matumizi ya jumla ya mali yanahusiana na biashara yako au biashara, mali hiyo inachukuliwa kama biashara ya biashara na matumizi ya biashara ya mali hiyo yanaweza kupunguzwa. Ikiwa mali inakutana na "matumizi makubwa ya matumizi," gharama zinazohusiana na matumizi ya mali zinazohusiana na matumizi ya biashara zinaweza kufunguliwa.
Mali isiyohamishika katika Biashara ya Mwanzo
IRS inachukua kuwa vifaa vya biashara katika biashara isiyo ya nyumbani hutumiwa hasa kwa madhumuni ya biashara. Lakini vifaa vile katika biashara ya nyumbani - kompyuta na pembeni na simu za mkononi , kwa mfano - inaweza kutumika kwa biashara binafsi.
Katika biashara ya nyumbani, ni muhimu kuweka kumbukumbu nzuri kwenye mali zote zilizoorodheshwa na kuhakikisha unaweza kuthibitisha matumizi ya biashara kwa mali hiyo.
Matumizi ya Wafanyabiashara wa Mali
Tutaangalia hali mbili hapa: (a) Ikiwa biashara inunua mali iliyoorodheshwa inayotumiwa na wafanyakazi, na (b) ikiwa mfanyakazi anatumia mali yake iliyoorodheshwa kwa biashara yako.
A. Ikiwa unalipa kwa ajili ya mali inayotumiwa na mfanyakazi na matumizi ni kwa madhumuni ya biashara, malipo yanazingatiwa na IRS kuwa "faida ya pesa . " Kwa hivyo, sio inayotokana na mfanyakazi na ni pungufu na wewe kama gharama ya biashara.
Ikiwa unalipia mali na matumizi ni kwa gharama za kibinafsi, malipo yanachukuliwa kuwa ya kibinafsi. Haipatikani na wewe kama gharama ya biashara na inawezekana kwa mfanyakazi. IRS inasema mahsusi: "Thamani ya soko la haki ya matumizi hayo ni pamoja na mapato ya wafanyakazi."
B. Ikiwa mfanyakazi anatumia mali yake iliyoorodheshwa (au mali iliyoorodheshwa na mfanyakazi) katika kufanya huduma kama mfanyakazi, matumizi haya sio matumizi ya biashara isipokuwa inakabiliwa na vigezo hivi vyote:
- Utoaji kwa Waajiriwa
Wafanyakazi wanaweza kufuta mali iliyoorodheshwa kwenye malipo yao ya kodi tu kama (1) ni kwa urahisi wa mwajiri, au (2) inahitajika kama hali ya ajira. Ikiwa unataka kuchukua punguzo hili, hakikisha unaweza kuthibitisha mojawapo ya vigezo hivi viwili. - Mahitaji ya Matumizi ya Biashara
Mali lazima iwe hasa (zaidi ya 50%) kutumika kwa madhumuni ya biashara. Tena, huenda ukahitaji uthibitisho huu.
Tumia kwa urahisi wa mwajiri. Ikiwa matumizi ya mali yaliyoorodheshwa ni ya urahisi wa mwajiri lazima ihakikishwe kutoka kwa ukweli wote. Matumizi ni kwa urahisi wa mwajiri ikiwa ni kwa sababu kubwa ya biashara ya mwajiri. Matumizi ya mali yaliyoorodheshwa wakati wa masaa ya kazi ya kawaida ya mfanyakazi ili kufanya biashara ya mwajiri kwa ujumla kwa urahisi wa mwajiri.
Matumizi yanahitajika kama hali ya ajira. Ikiwa matumizi ya mali iliyoorodheshwa ni hali ya ajira inategemea ukweli na mazingira yote. Matumizi ya mali yanahitajika kwa mfanyakazi kufanya kazi vizuri. Mwajiri hajahitaji wazi mfanyakazi kutumia mali. Taarifa tu ya mwajiri kuwa matumizi ya mali ni hali ya ajira haitoshi.
Kupoteza na kupoteza mali zilizopangwa
Kipengee cha mali ambacho haipatikani mtihani mkubwa wa matumizi haukustahili kushuka kwa sehemu ya 179 au njia nyingine za kushuka kwa thamani . Gharama kwa ajili ya mali iliyoorodheshwa ambayo haipatikani mtihani mkubwa wa matumizi ni mdogo.
Kwa habari zaidi kutoka kwa IRS
Kwa habari zaidi juu ya mali iliyoorodheshwa na kushuka kwa thamani, ona Publication IRS 946: Jinsi ya kuathiri mali.
Kikwazo: Mwandishi si CPA, Msajili Msajili, au mtayarishaji wa kodi ya leseni. Taarifa katika makala hii ni kwa madhumuni ya jumla na haikusudi kuwa kodi au ushauri wa kisheria. Kila hali ya biashara ni ya kipekee, na sheria na kodi za sheria hubadilisha mara kwa mara. Hakikisha kushauriana na kodi yako au mshauri wa kitaalamu wa kisheria kabla ya kufanya maamuzi yoyote ambayo yanaweza kuathiri kodi yako au hali ya kisheria.