Jifunze kuhusu Taxes ya Mapato kwa Makampuni na Makampuni ya S
Sheria ya Kupunguzwa kwa Kodi na Kazi ya 2017 iliyopita kiwango cha ushuru wa kampuni kutoka 35% hadi kiwango cha 21%. Kiwango hiki kitatumika kwa makampuni ambayo mwaka wa kodi huanza baada ya Januari 1, 2018, na ni mabadiliko ya kudumu.
Kiwango cha ushuru wa kampuni kinatumika pia kwa LLC ambao wamechaguliwa kuwa kodi kama mashirika. Kiwango hiki hakitumiki kwa mashirika ya S (tazama hapa chini).
Shirika la Ushuru wa Marekani kupitia 2017
Ni kawaida kusema kwamba kiwango cha ushuru wa ushirika wa Marekani ni 35%, lakini kiwango cha juu kinatofautiana kutoka 15% hadi 35%, kulingana na kiasi cha mapato ya kampuni chini ya kodi kwa mwaka.
Ikiwa unataka kuhesabu kodi ya ushirika kwa biashara yako, utahitaji kwanza kujua kipato chako cha kodi. Ili kukadiria mapato yako yanayopaswa, una chaguo mbili: (a) kamili (au uwe na mudaji wa kodi yako kamili) Fomu ya 1120. au (b) kuchukua mapato ya kodi ya mwaka jana kama mwanzo.
Ratiba ya Kiwango cha Ushuru wa Serikali (2005 hadi 2017)
Ikiwa mapato yanayopaswa (mstari wa 30, Fomu 1120) kwenye ukurasa wa 1 ni:
| Zaidi | Lakini si zaidi | Kodi ni | Ya kiasi juu |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | $ 7,500 + 25% | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13,750 + 34% | 75,000 |
| 100,000 | 335,000 | 22,250 + 39% | 100,000 |
| 335,000 | 10,000,000 | 113,900 + 34% | 335,000 |
| 10,000,000 | 15,000,000 | 3,400,000 + 35% | 10,000,000 |
| 15,000,000 | 18,333,333 | 5,150,000 + 38% | 15,000,000 |
| 18,333,333 | ____ | 35% | 0 |
Makampuni hupa kodi ya kurudi kila mwaka na kulipa kodi ya makadirio ya kila mwezi.
Washiriki hawana kodi ya kila mmoja kwa kodi hii ya ushirika, lakini wanalipa kodi kwa gawio wanazopokea.
Jinsi ya Kuhesabu Ushuru wa Mikopo
Bila shaka, kuna programu inapatikana kwa kuhesabu kiasi cha ushuru wa ushirika, lakini ikiwa unataka kujijaribu mwenyewe hapa ni jinsi hesabu inavyofanya kazi:
Hebu sema shirika lako lina mapato kwa mwaka wa $ 300,000.
- Angalia juu ya meza hapo juu kwa mstari unaojumuisha mapato yako yanayopaswa. Mstari wa nne ni $ 100,000 hadi $ 335,000, hivyo ndiyo mstari unayotumia.
- Kodi ni $ 22,500 pamoja na 39% ya kiasi cha dola 100,000.
- Kwa hiyo, 39% ya 200,000 ni $ 78,000.
- Kodi ya jumla ni $ 22,500 pamoja na $ 78,000, sawa na $ 100,500.
Kiwango cha ushuru bora kwa kampuni yako ni 33.5%. Hii ni kidogo chini ya 39% katika ratiba.
Makampuni na Dilemma ya Kodi mbili
Faida ya shirika ni kodi kwa shirika wakati ni chuma na kisha ni kodi kwa wanahisa wakati kusambazwa kama dividends. Hii inaunda kodi mara mbili. Katika mfano hapo juu, shirika hilo linalipa $ 100,500 kwa kodi ya dola 300,000 kwa mapato. Ikiwa shirika linasambaza yote au sehemu ya kipato hicho kwa wanahisa kama gawio , wanahisa binafsi wanapaswa kutoa ripoti ya mapato hayo kwa kurudi kwa kodi ya mtu binafsi. Kwa njia, mgawanyiko hulipwa kwa kiwango cha kodi cha mgawanyiko maalum. (Ikiwa shirika linalipa mmiliki tena kwa ajili ya uwekezaji katika kampuni hiyo, hii inachukuliwa kuwa ni kurudi kwa uwekezaji mkuu , na haizingatiwi kuwa mgawanyiko na hauwezi kulipwa.)
Kama unaweza kuona, mapato yamepangwa kwa shirika na wanahisa binafsi.
Kwa sababu hii, mashirika mengine yanajaribu kuepuka kodi ya mgawanyiko wa wanahisa bila kusambaza gawio. Lakini IRS inaweza kuweka kodi ya ziada inayoitwa kodi ya mapato ya kusanyiko.
Kulipa Kodi ya Mapato
Mbali na kodi ya kawaida ya ushirika, mashirika lazima kulipa kodi ya ziada ya kusanyiko ya asilimia 20% ikiwa shirika halishiriki au kulipa gawio.
Kanuni ya Kodi ya IRS inasema kodi hii ni kwa mashirika:
sumu au kufanywa kwa lengo la kuepuka kodi ya mapato kwa heshima kwa wanahisa wake au wanahisa wa shirika lingine lolote, kwa kuruhusu mapato na faida kujilimbikiza badala ya kugawanyika au kusambazwa.
Kodi hii haihusu makampuni ya kibinafsi, yasiyo ya faida, au makampuni ya uwekezaji wa kigeni.
Kodi hii imetolewa na IRS ili kuzuia mashirika kutoka kuingiza mapato na kuwasambaza kwa wanahisa kwa namna ya gawio, hivyo kuepuka kodi kwenye gawio.
S Mashirika - Si Taxed kama Makampuni
Makampuni ya S yanapakiwa kwa njia tofauti kutoka kwa mashirika. Washirika wa Shirika la S wanatakiwa kwenye sehemu yao ya asilimia ya mapato yanayopaswa kupitishwa, walipitia kwao kwenye kurudi kwao kwa kodi.