Bima ya Ufugaji Makulima
Bima ya maisha inayomilikiwa na kampuni iliundwa ili kulinda biashara kutoka kwa vifo vya watendaji ambao walikuwa muhimu kwa shughuli za kampuni. Utangazaji ni utata kama watu wengine wanavyofikiri biashara haipaswi kufaidika na vifo vya wafanyakazi wao. COLI ilifanyiwa unyanyasaji katika miaka ya 1980 na 1990 wakati kampuni kubwa zilizunuliwa sera kwa maelfu ya wafanyakazi wa ngazi ya chini bila ujuzi wao wa kutumia pesa za kodi. Kongamano ilifungwa kwa mwaka 2006 kwa kupitisha Sheria ya Ulinzi wa Pensheni. COLI wakati mwingine hujulikana na neno la kudharau "bima ya wakulima waliokufa."
Inavyofanya kazi
COLI kawaida hutegemea maisha yote au bima ya maisha yote. Faida hiyo ina sehemu mbili:
- Gharama ya bima, ambayo ni gharama ya kuweka sera kwa nguvu
- Thamani ya fedha. Hii inawakilisha kipengele cha akiba cha sera.
Gharama ya bima ni pamoja na kiasi cha faida ya kifo pamoja na gharama za utawala.
Sehemu ya akiba ina fedha zilizowekeza katika mali kama hifadhi na vifungo. COLI inaweza kuanzishwa ili mali zifanywe katika akaunti tofauti au akaunti ya jumla. Wakati COLI imeandikwa na akaunti tofauti, mmiliki wa sera ana udhibiti wa mali na anaweza kuchagua jinsi ya kugawa fedha kati yao.
Thamani ya sehemu ya akiba inabadilika kama thamani ya mabadiliko ya mali ya msingi. Wakati COLI imewekwa na akaunti ya jumla, bima hudhibiti mali. Chini ya aina hii ya kuanzisha, bima anaamua jinsi ya kutenga pesa kati ya mali zilizofanyika. Bima huyo anatangaza kiwango cha kurudi kila mwaka.
Aina ya COLI
Kuna aina kadhaa za bima ya maisha inayomilikiwa na kampuni. Moja ni bima ya mtu muhimu, ambayo hulipa fidia kampuni kwa kupoteza mtu binafsi (kama mpenzi au rais) ambaye ni muhimu kwa maisha ya kampuni. Kulingana na sera iliyotunuliwa, bima ya mtu muhimu inaweza kutoa faida za uzima au ulemavu.
Aina nyingine ya COLI ni bima ya maisha ya mgawanyiko. Kama jina lake linavyoonyesha, linahusisha mpangilio ambapo kampuni na mfanyakazi hushiriki faida, kifo, na thamani ya fedha ya sera. Chaguzi nyingi zinapatikana. Kwa mfano, mwajiri anaweza kulipa premium nzima. Wakati mfanyakazi akifa, walengwa wake wanapata faida ya kifo. Kampuni inapata ama thamani ya fedha ya sera au kiasi kilicholipwa kwa malipo, kila kitu kikubwa.
Kwa nini Waajiri wanunua COLI
COLI mara nyingi hutumiwa kununua mipango ya faida ya mfanyakazi, kama vile mipango ya afya ya mtendaji isiyo na sifa au mipango ya fidia iliyopungua.
Mwajiri (Mmiliki COLI) anaweza kulipa faida kwa kuondoa thamani ya fedha ya bima au kukopa dhidi yake. COLI hutoa faida za kodi kwa waajiri tangu kurudi kwa uwekezaji (ongezeko la thamani ya fedha) na faida za kifo ni bure ya kodi. Chini ya sheria za IRS , faida hazipa kodi tu kama mfanyakazi wa bima anafafanua kama mkurugenzi wa kampuni, mfanyakazi mwenye fidia sana, au mtu binafsi anayelipwa fidia kama maneno haya yanaelezwa na IRS. Malipo ya kulipwa kwa sera hayapatikani.
Mahitaji ya Arifa
Chini ya sheria ya shirikisho, waajiri ambao wanununua COLI lazima kutoa taarifa iliyoandikwa kwa wafanyakazi wote ambao maisha yao ni bima. Taarifa lazima ieleze kwamba kampuni ni mrithi na kutaja kiasi cha bima inayununuliwa. Wafanyakazi wanapaswa kutoa idhini yao iliyoandikwa kwa utaratibu kabla ya sera itatolewa.
Kufungua Kodi
Kampuni yoyote ambayo hununua bima ya maisha inayomilikiwa na kampuni lazima ipe fomu ya kodi ya IRS 8925 mwishoni mwa kila mwaka ambapo COLI inafanya kazi. Kampuni hiyo inapaswa kutoa ripoti ya idadi ya wafanyakazi kufunikwa na bima na jumla ya bima inayomilikiwa mwishoni mwa mwaka wa kodi. Washauri wa sera pia wanapaswa kuonyesha kama ridhaa halali imepatiwa kutoka kwa kila mfanyakazi aliyefunikwa. Ikiwa wafanyakazi wowote hawakubali, kampuni lazima iaripoti wangapi ambao hawakukubaliana. Kampuni ina haki ya mapato ya sera juu ya msingi wa bure tu ikiwa imeifungua vizuri fomu 8925.