Kutolewa kwa ofisi ya nyumbani huhesabiwa kulingana na asilimia ya eneo la kazi kwa eneo la jumla la nyumba. Uwezo wa kukodisha gharama za ofisi za nyumbani hutofautiana kulingana na kwamba walipa kodi ni mtu anayejitegemea au mfanyakazi.
Katika kesi zote mbili, ofisi ya nyumbani inapaswa kutumiwa mara kwa mara na kwa ajili ya biashara tu. Watu wa kujitegemea wanaweza kupoteza gharama za ofisi zao nyumbani dhidi ya mapato yao ya ajira, na hivyo kupunguza kodi ya mapato na kodi ya ajira.
Wafanyakazi wanaofanya kazi kutoka nyumbani wanaweza kuchukua punguzo la ofisi ya nyumbani ikiwa kazi kutoka nyumbani ni kwa urahisi wa mwajiri wao. Waajiri hutoa ofisi zao za nyumbani kama sehemu ya kufunguzwa kwa gharama za biashara ya wafanyakazi, ambayo inaweza kupunguza kodi ya mapato.
Vigezo vya kustahili kwa ajili ya Kuchunguza Ofisi ya Nyumba
Ili awe na haki ya kukodisha gharama za ofisi za nyumbani, mtu lazima atumie sehemu ya makazi yake peke yake kwa njia yafuatayo:
- kama sehemu kuu ya biashara kwa biashara yoyote au biashara,
- kama mahali pa biashara ambayo hutumiwa na wagonjwa, wateja, au wateja katika mkutano au kushughulika na walipa kodi kwa kawaida katika biashara au biashara yake, au
- katika kesi ya muundo tofauti ambao hauhusiani na makazi, nafasi hutumiwa kuhusiana na biashara ya mtu au biashara. (Kanuni ya Mapato ya Ndani sehemu ya 280A (c).)
Kwa kuongeza, wafanyakazi wana kigezo cha nne cha kukutana: matumizi ya biashara ya pekee ya ofisi ya nyumbani lazima iwe rahisi kwa mwajiri (Kanuni ya Mapato ya ndani ya sehemu ya 280A (c)) na si "tu yafaa na ya manufaa" (Publication 587).
Wakati wa kufanya kazi kutoka nyumbani inaweza kuwa sahihi na kusaidia kwa mfanyakazi, kufanya kazi kutoka nyumbani lazima iwe kwa urahisi wa mwajiri ili uweze kulipwa kodi.
"Kompyuta za kompyuta zinazohitajika kufanya kazi nyumbani zinakidhi mtihani wa urahisi wa waajiri," anasema wahariri wa Kodi Yako ya Mapato ya JK Lasser (kurasa za 410-411, toleo la 2013), "lakini kama mfanyakazi anaomba simu ya mkononi na mwajiri ana ofisi nafasi inapatikana, IRS ina uwezekano wa kusisitiza, kuzuia ukweli usio wa kawaida, kwamba ofisi ya nyumbani ni urahisi wa mfanyakazi na sio urahisi wa mwajiri. IRS haijawapa miongozo maalum kwa simu za mkononi. "
Matumizi gani ya kipekee
Matumizi ya pekee yanamaanisha kwamba eneo la ofisi ya nyumbani hutumiwa tu kwa ajili ya biashara na si kwa ajili ya kibinafsi. Katika Utangazaji 587, IRS inaelezea hivi:
"Ili kustahili chini ya mtihani wa matumizi ya pekee, unatakiwa kutumia eneo maalum la nyumba yako tu kwa ajili ya biashara au biashara yako. Eneo ambalo linatumiwa kwa biashara inaweza kuwa nafasi au nafasi nyingine inayojulikana. Nafasi haifai kuidhinishwa na seti ya kudumu.
"Huwezi kukidhi mahitaji ya mtihani wa matumizi ya pekee ikiwa unatumia eneo hilo katika swali kwa biashara na kwa madhumuni binafsi."
Kuna tofauti mbili kwa mtihani wa matumizi ya kipekee:
Sehemu ya Nyumbani Inatumika kwa Uhifadhi wa Sampuli za Bidhaa au Bidhaa
Ikiwa mtu anatumia sehemu ya makazi yake kuhifadhi duka la hesabu au sampuli za bidhaa, eneo la kuhifadhi inaweza kuingizwa katika hesabu ya kufunguliwa kwa ofisi ya nyumbani bila nafasi hiyo inayohitajika kufikia mtihani wa matumizi ya pekee. Ili kutekeleza eneo la kuhifadhi, mtu lazima awe na majaribio yote yafuatayo:
- "Unauza bidhaa kwa jumla au rejareja kama biashara yako au biashara.
- "Unaweka hesabu au sampuli za bidhaa nyumbani kwako kwa kutumia biashara au biashara yako.
- "Nyumba yako ndiyo eneo pekee la biashara yako au biashara.
- "Unatumia nafasi ya kuhifadhi mara kwa mara.
- "Nafasi unayotumia ni nafasi inayojulikana tofauti inayofaa kwa kuhifadhi." (Uhuishaji 587, IRS.gov)
Sheria hii inaonekana kwa manufaa kwa watu ambao huuza bidhaa kwa mnada au uuzaji, kwenye masoko ya nyuzi au sherehe za mitaani, na wauzaji wengine au wauzaji wa jumla ambao hawana duka tofauti au ghala la kuhifadhi hesabu. IRS inaelezea katika Fomu ya Kiasi 2007-23:
"[Wauzaji] wa uendeshaji na uuzaji wanaweza kulinganisha utoaji wao kwa kiwango cha gharama zinazotumika kwa nafasi katika makazi ambayo hutumiwa mara kwa mara (haipaswi kuwa pekee) kuhifadhi duka la hesabu na / au bidhaa ikiwa makazi ni eneo pekee la kudumu la mnada wa rejareja au wa jumla au biashara ya usambazaji. "
IRS hutoa mfano wafuatayo wa ubaguzi huu kwa mtihani wa matumizi ya kipekee katika Publication 587:
"Nyumba yako ni mahali pekee iliyopangwa ya biashara yako ya kuuza vifaa vya mitambo katika uuzaji wa rejareja. Una kutumia mara kwa mara nusu ya sakafu yako kwa uhifadhi wa sampuli za hesabu na bidhaa. Wakati mwingine hutumia eneo hilo kwa madhumuni binafsi. hutolewa hata kama hutumii sehemu hii ya basement yako kwa ajili ya biashara tu. "
2. Sehemu ya Nyumbani Inatumika kama Kituo cha Huduma
Ikiwa mtu anaendesha huduma ya huduma ya mchana nje ya nyumba yao, eneo la kutumika kwa ajili ya huduma ya mchana inaweza pia kutumika baada ya kazi kwa ajili ya matumizi ya kibinafsi. Ili kukabiliana na hali hii, wahudumu wa huduma ya siku ya kuruhusiwa kutoa gharama za ofisi ya nyumbani hata kama eneo hilo haitumiwi tu kwa ajili ya biashara.
Katika Utangazaji 587, IRS inaelezea hivi:
"Ikiwa unatumia nafasi katika nyumba yako mara kwa mara kwa kutoa huduma ya siku, unaweza kuwa na madai ya kufunguliwa kwa sehemu hiyo ya nyumba yako hata ikiwa unatumia nafasi sawa kwa madhumuni yasiyo ya biashara. Ili uwezekano wa ubaguzi huu kwa matumizi ya kipekee utawala, unapaswa kukidhi mahitaji yafuatayo.
- "Lazima uwe katika biashara au biashara ya kutoa huduma ya siku kwa watoto, watu wenye umri wa miaka 65 au zaidi, au watu ambao kimwili au kiakili hawawezi kujijali wenyewe.
- "Lazima uomba, umepewa, au usiwe na kibali cha kuwa na leseni, uthibitishaji, usajili, au idhini kama kituo cha huduma ya mchana au kama familia ya familia ya familia au chini ya sheria chini ya sheria ya serikali. Huwezi kukidhi mahitaji haya ikiwa maombi yako ilikataliwa au leseni yako au idhini nyingine iliondolewa. " (Tazama pia, Kanuni ya Mapato ya ndani 280A (c) (4).)
Wahudumu wa huduma ya siku ya mahesabu huhesabu asilimia ya matumizi yao ya biashara kwa kufunguliwa kwa ofisi ya fomu kwenye Fomu ya 8829, mistari ya 4 hadi 7.
Nini Matumizi ya Mara kwa mara
Matumizi ya mara kwa mara inamaanisha kwamba eneo la ofisi ya nyumbani hutumiwa kwa mara kwa mara kwa ajili ya biashara, badala ya mara kwa mara au mara kwa mara.
"Ili kuhitimu chini ya mtihani wa matumizi ya mara kwa mara, unapaswa kutumia eneo maalum la nyumba yako kwa biashara mara kwa mara. Matumizi ya biashara ya mara kwa mara au ya mara kwa mara sio matumizi ya kawaida. Unapaswa kuzingatia ukweli na hali zote katika kuamua kama matumizi yako ni juu ya mara kwa mara." (Uhuishaji 587, IRS.gov)
Utoaji Ofisi ya Ofisi kwa Watu Wenye Kujitegemea
Kwa watu wenye kujitegemea, punguzo la ofisi ya nyumbani hupunguza mapato ya biashara yavu chini ya kodi ya mapato na kodi ya ajira. Hivyo, kodi ya ofisi ya nyumbani husaidia kupunguza kodi zote za kodi na kodi ya ajira.
Utoaji Ofisi ya Ofisi kwa Waajiriwa
Kwa wafanyakazi, punguzo la ofisi ya nyumbani linachukuliwa kama sehemu ya punguzo la aina tofauti kwa gharama za biashara ya wafanyakazi . Jumla ya punguzo za aina tofauti (ambazo zinajumuisha gharama za ofisi za nyumbani) zimepungua kwa asilimia 2 ya kipato cha jumla cha mtu. Salio, baada ya kupunguzwa na 2% ya AGI, ni nini kinachojumuishwa kama punguzo itemized. Vipunguzo tofauti hubadilishwa na kodi ya chini ya kiwango cha chini (AMT), hata hivyo. Kwa hivyo wafanyakazi ambao wanakabiliwa na AMT watapata wanapokea kidogo au hakuna faida kutokana na kufungua ofisi ya nyumbani na gharama nyingine zinazohusiana na kazi.
Waajiriwa wanaofanya kazi nyumbani huenda wakitaka kuzingatia kutafuta malipo kutoka kwa mwajiri wao kwa sehemu ya matumizi ya biashara ya nyumba zao. Kwa muda mrefu kama mwajiri atakayorudisha mfanyakazi kwa gharama za ofisi za nyumbani chini ya mpango wa kujibika , mfanyakazi atapata malipo ya kodi ya ofisi ya nyumba nyumbani na mwajiri atachukua gharama ya gharama za ofisi ya nyumbani. Katika hali hii, mfanyakazi huyo hawezi kukodisha gharama za ofisi ya nyumbani kwa kurudi kwa kodi, kwa sababu gharama zilikuwa zimelipwa. Kwa hiyo, kulipa fidia huepuka 2% ya kiwango kikubwa cha kupunguzwa kwa kipato kwenye punguzo la ofisi ya nyumbani na kuepuka marekebisho ya AMT.
Mfano. Teresa ni mtu wa mauzo ya nje na mwajiri wake hakumpa nafasi yoyote ya ofisi. Teresa anahitajika kufanya kazi kutoka nyumbani wakati hayupo kusafiri kukutana na wateja. Teresa anatumia asilimia 12 ya nyumba yake kama ofisi, ambayo hutumia mara kwa mara (siku tano kwa wiki, bila kusafiri) na peke (chumba haitumiwi kwa shughuli za kibinafsi). Mshahara wa Teresa ni dola 50,000 na hana mapato mengine na hakuna marekebisho kwa mapato. Kodi ya Teresa ni $ 2,000 kwa mwezi, na hana gharama nyingine za ofisi za nyumbani. Hebu tuone jinsi punguzo la ofisi yake nyumbani limehesabiwa, na nini athari ya kodi itakuwa.
Kutolewa kwa ofisi ya nyumbani: kodi ya 12% x $ 24,000 kila mwaka = $ 2,880.
Kama mfanyakazi, Teresa angeweza kufuta hii kama punguzo la aina tofauti kwa Ratiba yake A. Mstari wa Fomu ya 1040 na Ratiba A itaonekana kama hii:
Mstari | Maelezo | Kiasi |
Mstari wa 1040 7 | Mishahara | 50,000 |
1040 Line 37 | Mapato ya Pato yaliyorekebishwa | 50,000 |
Sch. Line 21 | Malipo ya mfanyakazi yasiyofunguliwa | 2,880 |
Sch. Line 26 | Chini ya 2% ya kipato cha jumla kilichorekebishwa | -1,000 |
Sch. Mstari wa 27 | Sehemu iliyopunguzwa ya punguzo tofauti | 1,880 |
Sasa hebu angalia nini athari ya kodi itakuwa kwa Teresa. Kwanza, tunapaswa kuchambua kama kuna manufaa kwa Teresa kuwa itemize au kuchukua punguzo la kawaida. Kulingana na habari iliyotolewa, hatujui. Je! Jumla ya punguzo zote za Teresa, ikiwa ni pamoja na sehemu ya punguzo ya punguzo zake zisizo na mchanganyiko, kubwa zaidi kuliko kiwango chake cha punguzo kwa mwaka? Au anahitajika itemize? Ikiwa ndivyo, itemizing itazalisha matokeo bora ya kodi kuliko kuchukua punguzo la kawaida.
Je! Itakuwa ni athari gani ya kodi ikiwa yeye atemizes? Kulingana na kile tunachokijua kuhusu fedha zake, Teresa labda ni katika mabaki ya kodi ya asilimia 25 (kwa kutumia viwango vya kodi ya 2014). Kufungua ofisi ya nyumba ya Teresa ya $ 1,880 (baada ya 2% ya kizingiti cha AGI) itapunguza kodi ya mapato ya shirikisho kwa 1,880 x 25% = $ 470.
Vinginevyo, Teresa anaweza kutafuta malipo kutoka kwa mwajiri wake. Ikiwa mwajiri wake alilipwa Teresa $ 2,880 kwa ajili ya matumizi ya biashara ya nyumba yake, $ 2,880 hakutakuwa na kodi kwa Teresa. Yeye hawezi kuwa na haki ya kukodisha gharama za ofisi za nyumbani tena kama punguzo la aina tofauti. Katika mfano huu maalum, Teresa anaweza kuchukua punguzo la ofisi ya nyumbani na kupunguza kodi yake ya mapato ya shirikisho kwa $ 470 au angeweza kupata dola 2,880 katika kulipa kodi bila malipo kutoka kwa mwajiri wake.
Je, ni gharama gani zinazoweza kuingizwa katika Kutolewa kwa Ofisi ya Nyumbani?
Gharama za ofisi za nyumbani zimewekwa katika gharama za moja kwa moja na zisizo za moja kwa moja. Gharama ya moja kwa moja ni gharama tu inayohusiana na ofisi ya nyumbani na inaweza kupunguzwa kwa ukamilifu. "Mauzo ya moja kwa moja hufaidika tu sehemu ya biashara ya nyumba yako. Ni pamoja na uchoraji au matengenezo yaliyofanyika eneo fulani au vyumba vinazotumika kwa biashara" (Maelekezo kwa fomu 8829).
Gharama zisizo sahihi ni gharama zinazohusu mali yote. "Malipo ya moja kwa moja ni kwa ajili ya kuweka na kukimbia nyumba yako yote. Wanafurahia biashara na sehemu za nyumba yako" (Maelekezo kwa fomu 8829). Gharama zisizo sahihi kama vile kodi, bima, na huduma zinazotolewa kwa ajili ya matumizi ya biashara ya ofisi ya nyumbani.
Gharama zinazohusiana na ofisi ya nyumbani ni pamoja na:
- Kodi
- Vya kutumia
- Bima ya mali
- Matengenezo na matengenezo
- Uharibifu wa maafa
- Maslahi ya mikopo
- Kodi ya mali
- Kushuka kwa thamani
Biashara-Matumizi ya Asilimia kwa Nyumba ya Kuchuzwa Ofisi
Kiasi cha gharama za ofisi za nyumbani ambazo zinaweza kupunguzwa zimetambuliwa kwa kuhakikisha ni asilimia gani nafasi ya ofisi ya nyumbani inalinganishwa na nyumba nzima au ghorofa. Asilimia hii hutumiwa kuamua kiasi gani cha gharama zako zisizo za moja kwa moja zinaweza kupunguzwa. IRS inashauri:
"Ili kupata asilimia ya biashara, kulinganisha ukubwa wa sehemu ya nyumba yako ambayo unatumia biashara kwa nyumba yako yote. Tumia asilimia inayosababisha kuhesabu sehemu ya biashara ya gharama za kufanya kazi nyumbani kwako.
"Unaweza kutumia mbinu yoyote nzuri ya kuamua asilimia ya biashara. Hizi zifuatazo ni njia mbili ambazo hutumiwa kwa kawaida kwa kuhesabu asilimia.
- "Ngawanya eneo (urefu ulioongezwa na upana) uliotumika kwa biashara kwa eneo la jumla la nyumba yako.
- "Ikiwa vyumba vilivyomo nyumbani mwako ni sawa na ukubwa sawa, unaweza kugawa idadi ya vyumba vinazotumiwa kwa biashara kwa idadi ya vyumba katika nyumba yako" (Publication 587).
Kwa mfano, tuseme Tom anatumia chumbani yake ya pili mara kwa mara na pekee kama ofisi, na chumba hicho kina urefu wa mita 10 na miguu 150. Nyumba nzima ya Tom inachukua miguu mraba 1,250. Asilimia ya matumizi ya biashara ya Tom ni 150 iliyogawanywa na 1,250, ambayo inalingana na 12%. Ikiwa Tom hukutana na sifa zilizoorodheshwa hapo juu, Tom atastahiki gharama 12% za gharama za nyumbani zinazohusiana na ofisi (kama vile kodi, bima ya kodi na huduma). Kwa kuongeza, Tom angeweza kutoa 100% ya gharama yoyote inayohusiana na ofisi ya nyumbani (kama vile ukarabati wa drywall katika ofisi ya nyumbani au ukarabati wa eneo la ofisi).
Upungufu wa Kutolewa kwa Ofisi ya Nyumbani
Kutolewa kwa ofisi ya nyumbani ni mdogo kwa mapato ya mtu ya kuvuja kutoka kwa biashara au biashara ambayo ofisi ya nyumbani inahusiana. Mapato ya mapato ya pesa ni kipato cha jumla kutoka kwa biashara au gharama za biashara zisizopunguzwa zaidi kuliko punguzo la ofisi ya nyumbani. Dharura yoyote ya ofisi ya nyumbani juu ya kikomo hiki inafanywa mbele kwa mwaka wa kodi unaofuata. Kwa maneno mengine, ofisi ya nyumbani inaweza kupunguza mapato ya biashara ya zaidi kwa sifuri, lakini si chini ya sifuri. Kutolewa kwa ofisi ya nyumbani hawezi kutumika kutengeneza hasara au kuongeza hasara.
Zaidi hasa:
"Kama mapato yako yote kutoka kwa matumizi ya biashara ya nyumba yako ni sawa au yanazidi gharama zako za jumla za biashara (ikiwa ni pamoja na kushuka kwa thamani), unaweza kupoteza gharama zako zote za biashara kuhusiana na matumizi ya nyumba yako.
"Kama mapato yako yote kutoka kwa matumizi ya biashara ya nyumba yako ni chini ya gharama zako zote za biashara, punguzo lako kwa gharama fulani kwa matumizi ya biashara ya nyumba yako ni mdogo.
"Kutolewa kwako kwa gharama zingine zisizo na gharama, kama vile bima, huduma, na kushuka kwa thamani (kwa kushuka kwa thamani iliyochukuliwa mwisho), ambayo hutolewa kwa biashara, ni mdogo kwa mapato yote kutoka kwa matumizi ya biashara ya nyumba yako isipokuwa jumla ya yafuatayo.
- "Sehemu ya biashara ya gharama ambazo unaweza kutekeleza hata kama haukutumia nyumba yako ya biashara (kama vile maslahi ya mikopo, kodi ya mali isiyohamishika, na majeraha na hasara za wizi ambazo hazikubaliki kama ilivyopunguzwa kwa Ratiba A (Fomu ya 1040). ..
- "Gharama za biashara zinazohusiana na shughuli za biashara nyumbani (kwa mfano, simu ya biashara, vifaa, na kushuka kwa thamani kwa vifaa), lakini si kwa matumizi ya nyumba yenyewe" (Publication 587).
Kuhesabu Kutolewa kwa Ofisi ya Nyumbani
Ili kuhesabu punguzo la ofisi ya nyumbani, utahitaji kujua ni gharama gani za ofisi ya nyumbani, ikiwa gharama hizo ni moja kwa moja au kwa moja kwa moja kuhusiana na ofisi ya nyumbani, asilimia ya matumizi ya biashara ya ofisi ya nyumbani, na upeo wa juu kiasi cha punguzo la ofisi ya nyumbani.
Ikiwa nafasi inatumiwa kama ofisi ya nyumbani kwa sehemu tu ya mwaka, hakikisha kutumia gharama tu kwa kipindi cha wakati ambapo nafasi hiyo ilitumiwa kama ofisi ya nyumbani kwa kuhesabu punguzo lako.
Wamiliki wa nyumba watahitaji kupitisha punguzo zao kati ya Ratiba A na punguzo la ofisi ya nyumbani. Hii inatumika kwa gharama za pesa kwa maslahi ya mikopo, kodi ya mali, na hasara za majeruhi. Kwa maelezo zaidi, angalia Maagizo ya Fomu 8829, Mistari 9, 10, na 11, kutoka IRS.
- Watu wenye kujitegemea wanafungua Ratiba C kuhesabu makadirio yao ya ofisi ya nyumbani, na vikwazo vyovyote kwenye punguzo, kwa kutumia fomu 8829 (pdf).
- Wafanyakazi wa kujitegemea, washirika wa biashara waliojitegemea, na wafanyakazi huhesabu makadirio ya ofisi ya nyumbani na mipaka yoyote ya punguzo kwa kutumia "Kazi ya Mchoro wa Kupunguza Biashara kwa Matumizi ya Nyumba Yako" iliyopatikana katika Publication 587 (pdf).
Njia ya Kilichorahisishwa kwa Kuhesabu Kutolewa kwa Ofisi ya Nyumbani
Kuanzia mwaka wa 2013, IRS inaruhusu matumizi ya njia rahisi ya kuhesabu punguzo la ofisi ya nyumbani. Chini ya mbinu rahisi, punguzo la ofisi ya nyumbani linahesabiwa kwa dola 5 kwa mguu wa mraba unaongezeka na eneo la ofisi ya nyumbani, hadi miguu 300 za mraba. Njia rahisi imewekwa kwa "$ 1,500 kwa mwaka kwa kuzingatia $ 5 mguu wa mraba kwa miguu ya mraba 300," IRS alisema (IR-2013-5).
Kuweka Kumbukumbu
Nyaraka zinazohusiana na punguzo la ofisi ya nyumbani zinapaswa kuwekwa pamoja na nakala yako ya kurudi kodi. Nyaraka zinazofaa zinaweza kujumuisha:
- Mipango ya nafasi ya ofisi ya nyumbani na eneo la jumla la nyumba;
- Ushahidi wa malipo ya kodi, huduma, matengenezo, bima na gharama nyingine zinadai kama sehemu ya punguzo la ofisi ya nyumbani;
- Nyaraka zinaonyesha kwamba ofisi ya nyumbani ni kwa urahisi wa mwajiri (kwa wafanyakazi);
- Nyaraka zinaonyesha kuwa eneo la ofisi ya nyumbani hutumiwa mara kwa mara na peke kwa ajili ya biashara.