Kabla ya kuangalia malipo yaliyohakikishiwa, tunahitaji kuangalia wamiliki wa LLC (wanaoitwa " wanachama ") na washirika katika ushirikiano. IRS haitambui LLC kama taasisi za kodi.
Kwa hivyo, LLC na wanachama wengi huzingatiwa na IRS kama ushirikiano kwa madhumuni ya kodi (isipokuwa wanachaguliwa kutayarishwa kama makampuni au S makampuni . Ndiyo maana IRS inazungumzia malipo haya kwa wanachama wa LLC chini ya kikundi cha ushirikiano.
LLC na ushirika ni kawaida kulipwa kutoka mapato ya biashara, lakini wanaweza kutaka kujitoa mapato ya msingi katika miaka wakati mapato ya biashara ni ya chini, au kuna hasara. Wanaweza kuanzisha msingi huu kama malipo ya uhakika, kwa makubaliano kati ya wamiliki ( mkataba wa ushirikiano au mkataba wa uendeshaji wa LLC .
Jinsi Washirika na LLC wanachama wanapwa
Washirika katika ushirikiano na wanachama LLC wanaweza kulipwa kwa njia kadhaa. Aina mbili za malipo ni sehemu ya usambazaji na malipo ya uhakika:
Shirika la Usambazaji : Wanaweza kupokea sehemu ya mapato ya biashara, kulingana na makubaliano kati ya wamiliki. Kwa mfano, ikiwa Tom na Teresa wana kila asilimia 50 ya LLC, kila mmoja atalipwa asilimia 50 ya faida.
Ikiwa faida (mshahara halisi) kwa mwaka ni $ 80,000, mmiliki kila mmoja anaweza kulipwa $ 40,000.
Kwa sababu ushirikiano au LLC yenyewe haina kulipa kodi ya mapato kwa mapato ya biashara, wamiliki lazima kulipa kodi hiyo. Kodi lazima kulipwe kwa mapato ya biashara ya biashara hata kama hakuna fedha halisi inayogawanywa kwa wamiliki.
Malipo ya uhakika: Baadhi ya malipo ya chini yanaweza kuhakikishiwa kwa kila mmiliki, bila kujali faida gani biashara inafanya. Katika kesi hapo juu, mmiliki kila mmoja anaweza kuhakikishiwa $ 25,0000.
Jinsi Malipo yaliyohakikishiwa yanatakiwa
Ushirikiano au LLC hautoi kodi kwa mapato ya biashara. Badala yake, biashara hizi zinachukuliwa kuwa vyombo vya kupitisha , maana yake kuwa mapato hupita kwa wamiliki. IRS inachukua malipo ya uhakika kama mapato ya kawaida kwa wamiliki. Hii malipo ya uhakika inachukuliwa kuwa gharama kubwa ya biashara. Ikiwa sehemu ya mmiliki wa mapato halisi ni kubwa kuliko kiasi kilichohakikishiwa, hakuna kiasi cha uhakika kwa mwaka huo.
Ni Malipo ya Kuhakikishiwa Mshahara?
Kwa mtazamo wa kodi ya kulipa kodi , malipo ya uhakika hayakuwa mshahara. Lakini kwa mtazamo wa gharama za kodi za pesa kwa kampuni, LLC malipo ya uhakika yanatendewa kwa njia sawa na mshahara.
Washirika na wanachama wa LLC hawajalipwa mshahara katika nafasi zao kama wamiliki. Mshirika au mshirika wa LLC anaweza kulipwa mshahara kama mfanyakazi, lakini malipo haya yanahusiana na malipo kwa mmiliki kama mmiliki kupitia mikataba ya umiliki. Ikiwa mmiliki wa LLC atalipwa mshahara kama mfanyakazi, IRS inahitaji kodi ya mapato ya shirikisho na kodi za FICA (Usalama wa Jamii na Madawa) zizuiliwe kutoka kulipa kwa mfanyakazi.
Ikiwa mshirika au LLC anapokea malipo ya uhakika, IRS haihitaji kwamba kuzuia inachukuliwa kutoka malipo ya uhakika. Lakini kampuni inaweza kutibu malipo haya kama gharama za biashara za kodi za kodi, kwa njia sawa na mishahara na mishahara kwa wafanyakazi hutendewa.
Malipo ya uhakika: Mfano
Alex ni mwanachama wa LLC. Mkataba wa uendeshaji wa LLC unasema kuwa ana sehemu ya asilimia 40 ya faida ya LLC kila mwaka na kwamba ana kiwango cha chini cha kulipa uhakika cha $ 25,000.
Mwaka huu, mapato ya LLC ya LLC ni dola 50,000 hivyo sehemu ya Alex ni $ 20,000 (asilimia 40 ya dola 50,000). Kwa kuwa ana kiwango cha chini cha dola 25,000, $ 5,000 ni kuchukuliwa kama kiwango cha chini cha uhakika na $ 20,000 ni sehemu yake ya usambazaji. Kumbuka, Alex lazima kulipa kodi kwa sehemu yake ya faida hata kama haipokei yote-au yoyote ya fedha hizo.
LLC inaweza kuchukua punguzo la kodi kwa dola 5,000 zinazohesabiwa kama malipo ya uhakika.
Ikiwa kipato cha ushirikiano kilikuwa $ 70,000, sehemu ya Alex itakuwa dola 28,000 na hakuna malipo ya uhakika yatakayotengenezwa. Hakuna kiwango cha chini cha uhakika kwa mwaka huo, kwa hiyo ushirikiano hauwezi kuchukua punguzo la kodi kwa malipo haya.
Jinsi Malipo ya Dhamana Yanajumuishwa katika Kurudi kwa Ushuru
Ikiwa ushirikiano au LLC imetoa malipo ya uhakika kwa mwaka, malipo haya yanajumuishwa kwenye kurudi kwa ushuru wa ushirikiano ( Fomu 1065) kwenye Mstari wa 10, kama gharama za biashara.
Mshiriki au LLC anapokea Ratiba K-1 na maelezo juu ya kiasi cha malipo ya uhakika na sehemu yoyote ya usambazaji kwa mwaka. Taarifa kutoka kwa Ratiba K-1 imeingia kwenye kurudi kwa kodi ya mmiliki wa Ratiba E na imeongezwa na mapato mengine ya mtu kuamua kodi.
Kikwazo: Mjadala huu ni mfano wa jumla, rahisi zaidi wa jinsi malipo ya uhakika yanavyofanya kazi. Haikusudiwa kuwa kodi au ushauri wa kisheria. Somo ni ngumu, na kila biashara ni tofauti. Soma zaidi kuhusu malipo yaliyohakikishiwa katika Uwasilishaji wa IRS 541-Ushirikiano na wasiliana na wataalam wako wa kodi na kisheria kabla ya kuunda mikataba au kulipa wamiliki wa biashara.