Jifunze Kuhusu Kupunguza Matengenezo ya Matengenezo na Matengenezo

Maelezo ya Nini ya Kulipa Kipaumbele katika Regs mpya za Usajili mpya

Wamiliki wa pekee, biashara za ukubwa wote na wamiliki wa mali ya kukodisha wanaweza kutoa gharama za matengenezo na matengenezo ya mali na vifaa vyao. IRS ilitoa kanuni mpya zilizoanza mwaka 2014. Kanuni hizi mpya ziliimarisha sheria za jinsi gharama za matengenezo na matengenezo zinavyopunguzwa.

Ikiwa ukarabati fulani hufanya vifaa vizuri, hurejesha mali kwa hali yake ya kawaida, au hubadilishana mali kwa matumizi mapya au tofauti, basi gharama hiyo imechukuliwa na imepungua kwa miaka kadhaa.

Kukarabati na gharama za matengenezo ambazo hazianguka chini ya makundi ya uboreshaji, marekebisho au marekebisho yanaweza kupunguzwa kwa mwaka mzima gharama zililipwa.

Msingi

"Ukitengeneza vitu, unaweza kuitenga," anasema Steve Nelson, mhasibu wa umma aliyeidhinishwa ambaye ameandika sana juu ya kufuta matengenezo kwenye blogu ya Evergreen Small Business na ameandika fomu ya kuandaa e-kitabu Fomu ya Kuandaa 3115 kwa ajili ya Sheria mpya ya Mali isiyoonekana .

"Ikiwa unachofanya ni uboreshaji, marejesho au uingizaji," Nelson anasema, "sheria mpya zinasema tutakufanya uwe na thamani na uipunguze isipokuwa kiasi hicho ambacho ni viazi vidogo."

Matengenezo ya mara kwa mara na matengenezo ambayo yanaweza kuondokana na mbali

"Kwa ujumla, unaweza kutoa kiasi kilicholipwa kwa ajili ya matengenezo na matengenezo kwa mali yanayoonekana ikiwa kiasi cha kulipwa haipaswi kuwa kizuizi." (IRS.gov, Publication 535, Gharama za Biashara, sura ya 7, sehemu ya Gharama za Ukarabati na Matengenezo.)

Kwa kufafanua kile tunaweza kujitoa kwa suala la kile ambacho hatutakiwi kupitisha, hii inatuhimiza kuuliza swali: Je, gharama hizi zinapaswa kuhamishwa? Ikiwa sio, basi tunaweza kuipata.

Katika sehemu nyingine ya Utangazaji 535, IRS inabainisha tofauti kati ya matengenezo na matengenezo:

"Marekebisho ya gharama ya kukarabati au kuboresha mali inayotumiwa katika biashara yako au biashara ni pesa au gharama za gharama. Msaada wa mara kwa mara unaohifadhi mali yako kwa hali ya kawaida ya uendeshaji, lakini hiyo haina kuongeza thamani au kwa muda mrefu huongeza maisha ya mali, hupunguzwa kwa mwaka ambayo inakabiliwa. Vinginevyo, gharama lazima iingizwe na imepungua. " (IRS.gov, Publication 535, Gharama za Biashara, sura ya 11, sehemu ya Matengenezo.)

Ona kwamba hapa IRS inafafanua maana yao kwa matengenezo ya kawaida. Utunzaji wa kawaida, IRS inasema, "huweka mali yako katika hali ya ufanisi ya uendeshaji ya kawaida." Mfano ungebadilisha mafuta kwenye gari. Kubadilisha mafuta huiendesha gari kwa uendeshaji kwa kawaida na kwa ufanisi, lakini haipatii maisha muhimu ya gari. Kubadilisha maambukizi au injini, hata hivyo, ingeweza kuongeza muda mrefu maisha ya manufaa ya gari, na hivyo hii itakuwa zaidi kama ukarabati ambao unahitaji kutajwa.

Kuimarisha Matengenezo na Matengenezo: Mtihani wa "BRA"

Gharama za matengenezo na matengenezo ambayo hufanya mali iwe bora , au kurejeshe kwa hali ya kazi, au kubadilisha hali kwa matumizi mapya haja ya kuwa capitalized na kushuka kwa thamani ya miaka kadhaa. Hii inaweza kukumbuka kwa urahisi ikiwa mtu anatumia mtihani wa BRA, mnemonic iliyoandaliwa na Tony Nitti.

B etterments ni matengenezo ambayo hufanya kitu bora zaidi kuliko kilichokuwa awali. Hasa, matengenezo yanaanguka chini ya kikundi cha mifumo ikiwa:

• Kurekebisha kasoro iliyokuwepo kabla ya kununuliwa mali
• Kurekebisha kasoro ambayo yalitokea wakati mali imetolewa
• Ongeza au kupanua mali ili iwe na uwezo zaidi, au
• Inatarajiwa kuongeza ubora wa mali, nguvu, ufanisi au tija

Kwa maelezo zaidi, angalia Nini ni Bora? sehemu ya Kanuni za Mali isiyoonekana ya Q & A.

Marekebisho, kama mtu anavyoweza kutarajia, ni matengenezo ambayo hurejesha kitu kwa hali yake ya kawaida. Kuweka paa au kuchukua nafasi ya paa kabisa ni mifano miwili ya kurejeshwa. Hasa, matengenezo yanaanguka chini ya kikundi cha marekebisho ikiwa ni matengenezo ambayo:

• Rejesha mali iliyoharibika kwa "hali yake ya ufanisi ya uendeshaji"; au
• Badilisha sehemu kuu au sehemu kubwa ya sehemu ya mali; au
• Unda upya mali kama hali mpya; au
• Matokeo kwa kupoteza kwa thamani, kuuza au kubadilishana, au matibabu ya kupoteza kwa ajili ya mali au sehemu ya mali.

Kwa maelezo zaidi, angalia Je, ni kiasi gani cha kurejesha kitengo cha mali? sehemu ya Kanuni za Mali isiyoonekana ya Q & A.

Daptations ni matengenezo ambayo yanabadilisha jinsi mali au vifaa vinavyotumiwa.

Kwa mfano, tuseme mmiliki wa jengo atabadilisha kiwanda kwenye chumba cha showroom. Jinsi jengo linatumiwa mabadiliko kutoka kwa viwanda hadi mauzo ya rejareja. Kwa kuwa walipa kodi yamebadilisha jinsi anavyotumia mali hiyo, matengenezo yoyote yanayohusiana na kurekebisha mali ni capitalized.

Hasa, IRS inasema gharama ya kukabiliana na "ni kiasi kinacholipwa ili kukabiliana na kitengo cha mali kwa matumizi mapya au tofauti ikiwa hali hiyo haifani na matumizi yako ya kawaida ya kitengo cha mali wakati ulipokuwa umeiweka katika huduma "(kutoka kwa nini kinachukua kitengo cha mali kwa sehemu mpya au tofauti ya matumizi ya Kanuni ya Mali isiyoonekana ya Q & A).

Shortcuts: Kanuni tatu za Hifadhi salama

Utawala wa jumla ni kwamba gharama za matengenezo na matengenezo zinahitajika kuzingatiwa na kushuka. Kuna tofauti na kanuni hii ya jumla. Kwa kweli, kuna tofauti tatu, ambazo IRS huita bandari salama. Lakini hata kwa bandari salama, mtu hawezi tu kuandika gharama. IRS inatarajia wafadhili wafanye uchaguzi rasmi (unaoitwa "uchaguzi") kwa kuingiza taarifa ya uchaguzi kwa kurudi kwa kodi.

$ 2,500 Ushauri wa Usalama wa Usalama kwa Watozaji Wadogo.

Mtu au biashara anaweza kutoa gharama za ukarabati na matengenezo mara moja ikiwa gharama ni $ 2,500 (au chini) kwa kila kitu au kwa ankara . Biashara yenye "taarifa ya kifedha inayohusika," hata hivyo, ina kiasi kikubwa cha bandari ya $ 5,000. Kikomo hii ya $ 2,500 inachukua athari kwa mwaka wa kodi 2016.

Kwa miaka ya kodi 2014 na 2015, kikomo kilikuwa $ 500. Angalia Taarifa ya 2015-82, Kuongezeka kwa Mpangilio wa Bandari ya Usalama wa Minimis kwa Wafadhili bila Taarifa ya Fedha Inayotumika (pdf), kwenye tovuti ya IRS kwa maelezo kuhusu mabadiliko haya. Kwa maelezo zaidi juu ya utoaji huu, angalia sehemu ya uchaguzi wa bandari salama ya uhifadhi wa Q & A kwenye tovuti ya IRS.

Bandari salama kwa walipa kodi wadogo

Marekebisho yanaweza kupunguzwa mara moja ikiwa jumla ya kulipwa kwa matengenezo na matengenezo kwenye mali ni chini ya au sawa na $ 10,000 au asilimia 2 ya msingi usio na marekebisho ya mali, kwa kiasi chochote cha chini ni cha chini . Na bandari salama inapatikana tu kwa biashara na mapato chini ya dola milioni 10 na mali iliyoandaliwa ina msingi usio na marekebisho chini ya dola milioni 1. Kwa maelezo zaidi juu ya utoaji huu, angalia uchaguzi wa bandari salama kwa sehemu ndogo ya walipa kodi ya Q & A kwenye Tovuti ya IRS.

Usalama wa Hifadhi ya Maintenance ya Routine

Ikiwa matengenezo yanajumuisha matengenezo ya kawaida, basi gharama za ukarabati zinaweza kupunguzwa mara moja. Hizi ni aina ya matengenezo yanayotokea mara kwa mara.

IRS imesema hii kwa undani. Kwa ajili ya matengenezo ya kawaida kuwa pungufu mara moja, IRS inataka gharama ili kukidhi vigezo vyote vinne vifuatavyo:

1. Matengenezo ni mara kwa mara shughuli za kawaida za aina unayotarajia kufanya;
2. Matengenezo yanayotokana na kuvaa na kuangamia kwa kutumiwa katika biashara au biashara;
3. Matengenezo yanahitajika ili mali iendelee ufanisi kwa hali yake ya kawaida;
4. Na inatarajia kabisa kwamba matengenezo yangehitajika kufanywa ama:
   • Zaidi ya mara moja wakati wa kipindi cha miaka 10 (kwa majengo na miundo inayohusiana na majengo), au
   • Zaidi ya mara moja wakati wa maisha ya darasa la mali (kwa ajili ya mali isiyo ya majengo).

(Taasisi ya maisha inataja idadi ya miaka ambayo IRS inatarajia kupungua mali. Hii imeelezwa katika Uwasilishaji wa 946, Jinsi ya kuathiri mali , hasa sehemu ya darasa la sura ya sura ya 4 na Kiambatisho B.) - kutoka kwa bandari salama kwa Sehemu ya matengenezo ya mara kwa mara ya Q & A kwenye tovuti ya IRS. Njia ya tahadhari: bandari ya uhifadhi salama haifai kwa gharama zinazoanguka chini ya kikundi cha uboreshaji.

Vifungu vingine

Tuseme mwenye nyumba atakapoweka paa kwenye mali ya kukodisha. Hebu fikiria juu ya hali hii. Wakati mali iliwekwa katika huduma kama kukodisha, gharama ya mali iligawanywa katika mbili: ardhi na jengo. Nchi hiyo ni mali isiyo ya thamani. Gharama ya jengo ilikuwa imetengwa na imepungua kwa kipindi cha miaka (miaka 27.5 kwa ajili ya mali isiyohamishika ya makazi au miaka 39 kwa mali isiyohamishika ya kibiashara). Hivyo gharama ya paa la zamani ni pamoja na gharama ya jengo na inapungua kwa muda.

Sasa mmiliki huyo alichukua nafasi ya paa. Aina hii ya kurejesha inapaswa kuwa na kichwa na imepungua (zaidi ya miaka 27.5 au miaka 39, kama inafaa). Kwa hiyo sasa mwenye nyumba ana mali mbili zimepungua: jengo la awali na paa jipya. Lakini paa la zamani ni pamoja na katika jengo hilo. Hivyo kwa namna fulani, mwenye nyumba amepungua thamani (paa la zamani) ambayo haipo tena. Katika hali hii, IRS inaruhusu mwenye nyumba kufanya mpangilio wa sehemu. Kwa kweli, mwenye nyumba anaweza kuandika gharama ya paa la zamani (hivyo kuondoa sehemu hiyo ya gharama kutoka kwa ratiba ya kushuka kwa thamani ya jengo).

Ni faida gani? Hii inapata punguzo la haraka kwa paa la zamani, ambalo linapunguza maradhi ya kuwa na kushuka kwa paa mpya kwa miaka kadhaa. Na, hii inauondoa paa la zamani (gharama zake za kihistoria na kushuka kwa thamani yake kusanyiko) ya usawa wa usafi wa walipa kodi. Bonus aliongeza: "Hakuna upungufu wa upungufu kwa sababu hakuwa na mauzo au kubadilishana," anasema Phil Zaman, mkurugenzi wa Ofisi ya Taifa ya Kodi ya CBIZ. Hivyo vipengele vya sehemu husababisha kushuka kwa chini kwa kusanyiko kwa kuimarisha ikiwa mali hiyo inauzwa siku zijazo.

Nini unahitaji kuangalia

Ili kuamua vizuri kile kinachoweza kupunguzwa na kile kinachopaswa kuwa kizuizi, tunapitia ukaguzi wa gharama, ni kiasi gani, na jinsi gharama zinahusiana na mali iliyoandaliwa au iliyohifadhiwa. "Tunapaswa kuwa makini sio tu kuandika mambo," Nelson anasema, "Kanuni hizi za mali zimeonekana, tunahitaji kuangalia gharama hizi." Kwa hiyo tunaangaliaje gharama hizi?

Kwa kila gharama za matengenezo au matengenezo:

1. Kagua ankara kwa gharama
2. Gharama ni nini? Tumia mtihani wa BRA: ni gharama ya uboreshaji, marejesho au mabadiliko?
3. Je! Gharama ni kiasi gani?
4. Je, kila kipengee kwenye ankara ni sawa au chini ya $ 2,500? Je, ankara ya jumla ni sawa au chini ya $ 2,500? Ikiwa ndivyo, fikiria kutumia bandari salama ya minimis .
5. Je, kiasi hicho kina cha chini ya $ 10,000? Je, sawa na chini ya asilimia 2 ya msingi usio na marekebisho ya mali iliyoandaliwa? Ikiwa ndivyo, fikiria kutumia uchaguzi wa bandari salama kwa wastaafu wadogo.
6. Nini hali ya kukarabati? Je! Ukarabati ni sehemu inayohitajika na muhimu ya kuweka mali kwa hali ya ufanisi ya uendeshaji? Ikiwa ndivyo, fikiria kutumia bandari salama kwa ajili ya matengenezo ya kawaida.
7. Fikiria kama mtu anaweza kuandika "ubaguzi wa sehemu."
8. Kuzidisha gharama yoyote kama inahitajika na kuanzisha ratiba ya kushuka kwa thamani ya kuandika gharama za kutengeneza.

Rasilimali kwa digger zaidi ndani ya Matengenezo ya Matengenezo na Matengenezo:

• Angalia kwa kina: IRS Inamalizia Regs juu ya Matoleo ya Mali isiyohamishika Malipo (Publishing Tax Park, Septemba 8, 2014).
• Angalia 2015-82 (IRS.gov, pdf), ambayo ilibadilisha bandari ya minimis salama kutoka $ 500 hadi $ 2,500; kwa muhtasari katika IR-2015-133: Kwa Wafanyabiashara Wachache: IRS Inaleta Hifadhi ya Mali isiyoonekana inayofikia $ 2,500; Inasaidia Kufungua na Kuhifadhi Kumbukumbu (IRS.gov, Novemba 24, 2015).
• Kanuni za Mali isiyoonekana - Maswali yanayoulizwa mara nyingi (IRS.gov, Machi 13, 2015).
• Uamuzi wa Hazina 9636: Mwongozo Kuhusu Kupunguza na Mtaji wa Matumizi Yanayohusiana na Mali Yisiyoonekana (IRS.gov, tarehe ya ufanisi Septemba 19, 2013).
• Utaratibu wa Mapato 2015-20 (IRS.gov, pdf); Uhtasari katika IR-2015-29: IRS Inafanya kuwa rahisi kwa Biashara Ndogo Kuomba Kanuni za Kukarabati hadi 2014 na Miaka Ya Baadaye (IRS.gov, Februari 13, 2015).
• Kanuni za Mali isiyoonekana - Miongozo na Rasilimali za Ratiba za Ukarabati (AICPA.org)
• Utekelezaji wa Sheria mpya ya Mali isiyoonekana ( Kitabu cha Uhasibu , Januari 31, 2014).
• Matengenezo ya mara kwa mara Hifadhi salama chini ya Kanuni mpya za kurekebisha IRS (Nolo.com)
• Mtoaji wa Usalama mdogo kwa ajili ya Matengenezo na Matengenezo (Nolo.com)
• Mahitaji ya Wafanyabiashara chini ya Sheria ya Kukarabati IRS (Nolo.com)