Ili kuelezea dhana hii, hatua nyuma na uhakiki dhana ya kushuka kwa thamani kutoka kwa mtazamo wa IRS.
Je, kushuka kwa thamani ni nini?
Kushuka kwa thamani ni njia ya uhasibu ya kueneza gharama ya biashara ya mali juu ya maisha muhimu ya mali.
Kwa sababu kushuka kwa thamani kunaathiri kodi ya biashara yako, IRS ina sheria maalum (na ngumu sana) kwa jinsi mali ya biashara, kama vile gari la biashara, samani, na kompyuta, hupungua.
Kwa madhumuni ya kushuka kwa thamani, kila kitu cha mali ya biashara (kama dawati katika ofisi yako) kinapewa darasa la mali na maisha muhimu (hii inaitwa "kipindi cha kupona.").
Kwa nini kwenda kwa hesabu hii yote? Kwa sababu, kwa kila mali katika biashara yako, gharama ya kushuka kwa thamani ya kila mwaka lazima ihesabiwe. Malipo ya kushuka kwa thamani ni muhimu kwa sababu inapunguza kodi ya biashara yako. IRS inataka kuwa na hakika kwamba hauchukui gharama kubwa za kushuka kwa thamani, na unataka kuwa na hakika kuchukua kama vile IRS inaruhusu.
Kabla ya mali inaweza kupunguzwa, wewe (kweli mhasibu wako) lazima ujue:
- Darasa la mali na kipindi cha kupona (maisha muhimu)
- Mfumo wa kushuka kwa thamani (GDS au ADS)
- Asilimia ya muda wakati mali hutumiwa na biashara (kwa kawaida hii ni 100%)
Nambari ya Mali ni nini?
Kila aina ya mali ya biashara inapewa darasa la mali, kulingana na maisha yaliyotarajiwa ya mali. Maisha muhimu ya maisha yanayotofautiana ni tofauti na mfumo wa jumla wa kushuka kwa thamani (GDS) na Mfumo wa Msaada wa Msaada (ADS). (Maneno haya yanaelezwa hapa chini).
Kwa mfano, dawati lako la ofisi ni chini ya samani za ofisi, Hatari ya Mali 00.11, ambayo ina kipindi cha kupona (maisha muhimu) ya miaka 7 chini ya GDS na miaka 10 chini ya ADS.
Sasa tunajua kipindi cha kupona; sasa tunahitaji kujua ni mfumo gani wa kushuka kwa thamani unayotumia.
Je! Ni mifumo miwili ya kushuka kwa thamani?
Kwa mali za biashara zinazonunuliwa na kutumika baada ya 1986, Mfumo wa Uboreshaji wa Gharama Uliopita (MACRS) unapaswa kutumiwa, kulingana na IRS.
MACRS, au Mfumo wa Ufuatiliaji wa Gharama Uliopita, sasa ni njia ambayo IRS imeidhinisha kwa makampuni wanaotaka kuharakisha kushuka kwa thamani kwenye vifaa vya biashara. MACRS inajumuisha mfumo wa ugawaji wa mali ambayo inaonyesha idadi ya miaka ya kushuka kwa thamani kwa kila aina ya mali.
MACRS inajumuisha mifumo miwili ya kushuka kwa thamani, mfumo wa jumla wa kushuka kwa thamani (GDS ) na Mfumo wa Msaada wa Msaada (ADS) . Mifumo miwili hii hutoa njia tofauti na vipindi vya kupona kwa kuhesabu punguzo la kushuka kwa thamani.
Biashara kwa ujumla hutumia mfumo wa jumla wa kushuka kwa thamani isipokuwa wanahitajika kutumia Mfumo wa Msaada wa Msaada.
Mfumo wa Utoreshaji Mkuu hutumia kile kinachojulikana kama "kupungua kwa usawa" mfumo wa kutumia kushuka kwa thamani kila mwaka. Hiyo ni, gharama ya kushuka kwa thamani kila mwaka inategemea gharama ya mwanzo chini ya kushuka kwa thamani ya kusanyiko kutoka miaka yote iliyopita.
Kwa mfano, ikiwa gharama ya kwanza ya ofisi yako ya ofisi ni $ 1000 na kushuka kwa thamani ya mwaka wa kwanza ni dola 143 (kwa kutumia muda wa kupona mwaka 7), usawa mwishoni mwa mwaka wa kwanza ni $ 857.
Kwa hiyo, mwaka wa pili, kushuka kwa thamani kunafikia $ 857, na mwaka wa pili gharama ya kushuka kwa thamani ni $ 122.
Kwa nini Kutumia Mfumo wa Msaada wa Mbadala?
Hali ambayo inaweza kuhitaji matumizi ya ADS ni pamoja na:
- Mali isiyohamishika imetumiwa 50% au chini kwa madhumuni ya biashara
- Mali yoyote yanayoonekana yanayotumiwa hasa nje ya Marekani wakati wa mwaka
- Vifaa vya kilimo, chini ya hali fulani
Baadhi ya biashara huteua kutumia ADS. IRS inaruhusu uchaguzi wa ADS lakini "inapaswa kufunika mali yote ndani ya darasa moja la mali iliyowekwa katika huduma wakati wa mwaka."
Mfano mmoja wa mali ambayo lazima itumie kushuka kwa thamani ya ADS ni mali ya kukodisha ya makazi iko katika nchi ya kigeni; itapungua kwa kipindi cha miaka 40 ya kupona.
Angalia na mshauri wako wa kodi ya kitaaluma kwa habari zaidi kuhusu mfumo wa uchafuzi unapaswa kutumia ili kupata faida bora ya kodi kwa biashara yako.