Gail Rosen, CPA hujibu maswali kuhusu kununua mali za biashara, kushuka kwa thamani na kushuka kwa thamani kwa kasi, na jinsi kushuka kwa thamani kunavyofaidi biashara yako. Mali ya biashara yaliyojadiliwa hapa ni aina maalum ya mali ya biashara, ikiwa ni pamoja na majengo, lakini sio pamoja na ardhi. Ardhi sio chini ya kushuka kwa thamani.
1. Nimesikia kwamba kushuka kwa thamani ni gharama isiyo ya fedha. Hii inamaanisha nini?
Malipo mengi ya biashara yanapunguzwa kwa sababu ni gharama za kawaida na za lazima ambazo hutumia pesa kwa mwaka uliopo na kupata punguzo kwa gharama hiyo mwaka huo.
Kwa mfano; unununua vifaa vya fedha kwa dola 200 na kupata punguzo la kodi ya kawaida na ya lazima kwa ajili ya vifaa hivyo vya $ 200 kwa sababu umetumia pesa kwa mwaka huu.
Kushuka kwa thamani ni kitu ambacho unaweza kupata punguzo kwa mwaka uliopo hata ingawa huenda haujatumia fedha kununua mwaka huo. Kwa mfano, umenunua mfumo wa kompyuta mwaka 2017 kwa $ 5,000. Maisha ya kompyuta ni miaka 5, hivyo utapata malipo ya $ 5,000 zaidi ya miaka mitano ijayo (kuchukua gharama ili kupunguza kodi ya biashara yako).
Ingawa mnamo mwaka wa 2017 haukutumia fedha yoyote kwa kompyuta (kwa vile umenunua kwa fedha) utapata punguzo kwa kompyuta hiyo uliyoinunua mwaka 2017 tangu imeandikwa zaidi ya miaka 5 tangu mwanzo mwaka 2009 ulipununua. Kwa hiyo, mwaka 2010, unapata punguzo kwa gharama zisizo za fedha.
2. Je, kushuka kwa thamani huathirije taarifa na faida ya kampuni yangu? Karatasi ya usawa wa kampuni yangu?
Kupungua kwa mali kukupa kipato zaidi kwenye taarifa yako ya faida na kupoteza na kuongeza mali yako kwenye usawa wako.
Kompyuta uliyoinunua mwaka 2017 kwa dola 5,000 chini ya kushuka kwa thamani ya dola 1,000 iliyochukuliwa mwaka 2017 inatoka mapato ya dola 4,000 na huongeza mali yako kwenye usawa wako kwa $ 4,000 sawa. Chama chochote cha tatu kinachotazama taarifa za kifedha za biashara kinapenda kuona kipato cha juu kilichoongezeka na ongezeko la mali juu ya madeni.
3. Ni nini kushuka kwa kasi kwa kasi ? Ikiwa imeharakisha, je, hiyo inamaanisha ninaweza kuchukua kushuka kwa thamani zaidi kwa bidhaa? Je, kushuka kwa kasi kwa kasi kunatumika kwa baadhi ya bidhaa zaidi kuliko wengine?
Unapopungua, au "kuandika," mali juu ya maisha yake muhimu, unaweza kuchukua kushuka kwa thamani zaidi katika miaka ya awali na kushuka kwa thamani kwa kasi. Kushuka kwa thamani kwa ununuzi wa mali za biashara inaweza kuharakisha, kukuwezesha kukata bei zaidi ya ununuzi mapema, wakati mwingine kabisa mwaka wa kwanza.
Kila darasa la mali lina maisha na meza inayoelezea kiasi cha kushuka kwa thamani kwa kasi kila mwaka unaofaa (CPA yako inaweza kukuonyesha meza hii). Unaweza pia kufanya uchaguzi chini ya Kifungu cha 179 kuchukua thamani yote katika mwaka wa ununuzi, na unaweza pia kustahili kuchukua punguzo la kushuka kwa thamani kwa ununuzi wa mali mpya.
4. Ni faida gani ya kushuka kwa thamani kwa kasi?
Faida ya kushuka kwa thamani kwa kasi ni kwamba unapata zaidi ya punguzo la kodi katika miaka ya awali na kwa hiyo unapata kurudi kwa zaidi ya pesa yako ya kodi mapema dhidi ya baadaye.
Ni muhimu kutambua kwamba kushuka kwa thamani si sasa au kamwe ... ni sasa au baadaye. Na wakati mwingine kuchukua punguzo katika miaka ya baadaye ni bora.
Ikiwa unatarajia kuwa katika bunduki ya kipato cha juu zaidi katika miaka ya baadaye, haiwezi kuwa na manufaa yako ya kuharakisha punguzo lakini badala ya kuandika mali inayotumia njia ya moja kwa moja (yaani, kiasi sawa cha kushuka kwa thamani kila mwaka ); kwa hiyo uhifadhi punguzo kwa miaka uliyo kwenye baki ya kodi ya juu.
5. Ni aina gani ya rekodi ninazohitaji kuweka ili kuhesabu kushuka kwa thamani?
Lazima uweke nakala ya ankara ambayo inaonyesha hasa ulichonunulia pamoja na ushahidi wa malipo. Mataifa mengi wataangalia mali za biashara unayotumia ili uhakikishe kulipa kodi ya mauzo inayohusika kwenye mali. Hata kama unununua mali katika jimbo lingine, unapaswa kulipa kodi ya matumizi kwa hali yako ikiwa kodi ya mauzo haijashtakiwa.
6. Je, mimi huchukua nini kushuka kwa thamani? Je! Kushuka kwa thamani kunachukuliwa kama gharama?
Unachukua gharama ya kushuka kwa thamani kwa mwisho wa mwaka, hivyo inaweza kuingizwa katika kodi yako.
Lakini kujua wakati wa kuchukua kiasi gani cha kushuka kwa thamani juu ya maisha ya mali, hiyo ni swali la dola milioni. Uchaguzi ni kuchukua kushuka kwa thamani kila mwaka wa ununuzi (chini ya Sehemu ya 179) au kuchukua kushuka kwa thamani juu ya maisha ya mali, na chaguo la kuharakisha kupunguzwa kwa kushuka kwa thamani kwa miaka ya awali ya ununuzi.
Mpangilio wa kodi unaofaa utawaambia chaguo linalofaa kwako kwa kutegemea mabaki yako ya kodi kila mwaka na kutarajia mabadiliko katika sheria ya kodi. Kuwasiliana na mtaalamu wako wa kodi ili kukusaidia kutambua uondoaji wa thamani kwa ajili ya mali maalum ya biashara.
7. Inaonekana kama kazi nyingi kuhesabu kushuka kwa thamani; ni thamani ya shida?
Uamuzi wa njia ya kushuka kwa thamani ambayo itafanya kazi bora kwako unaweza kuwa muda mwingi; hata hivyo, faida za kuchukua punguzo la kushuka kwa thamani kwa miaka ambayo wengi hufaidika taarifa zako za kifedha na kurudi kwa kodi zinafaa jitihada. Kuwa na CPA ya kwanza kwenye timu yako daima ni muhimu!
8. IRS inasema nini kuhusu kushuka kwa thamani?
Kumbuka ya mwisho: Kuchukua punguzo za kodi kwa ununuzi wa mali za biashara ni ngumu zaidi kuliko wewe unaweza kufikiri. IRS inatia mapungufu na vikwazo juu ya kiasi na aina ya kushuka kwa thamani ambayo unaweza kuchukua kwenye mali za biashara.
Kikwazo: Taarifa katika makala hii na kwenye tovuti hii haijatakiwa kuwa kodi au ushauri wa kisheria. Kila hali ya biashara ni ya kipekee, na sheria na kanuni zinabadilika mara kwa mara. Wasiliana na washauri wako wa kodi na wa kisheria kabla ya kufanya maamuzi ambayo yanaweza kuathiri biashara yako.