De Minimis katika Faida ya Waajiriwa
Neno d e minimis kwa ujumla hutumiwa kuelezea kitu ambacho ni chache sana au sio muhimu kuzingatiwa, jambo lisilo muhimu. neno linatokana na maneno ya Kilatini, " de minimis non curat lex ," ambayo ina maana kimsingi kwamba sheria haihusiani na mambo yasiyo ya maana. Neno hili lina maana kadhaa katika maeneo mbalimbali ya biashara. (Angalia spelling ya neno hili. Haijaandikwa, kama unaweza kufikiria, "de minimus" lakini ni " de minimis .")
Katika sheria, de minimis inamaanisha kitu ambacho ni kidogo sana kuchanganyikiwa na. Kwa mfano, katika kesi juu ya akaunti ya dola milioni 1, kosa la $ 10 litakuwa la minimis.
Kwa nini Dhana ya De Minimis muhimu kwa Biashara ya Kodi?
Katika kodi za biashara, dhana ya minimis ni muhimu kwa faida ya mfanyakazi, katika kodi ya faida kubwa , na katika maeneo mengine ya kodi ya biashara. Faida ndogo inaweza kuwa chini ya kodi; kiasi kinatofautiana kulingana na kesi hiyo.
Je, Minimis ina maana gani kwa faida ya mfanyakazi?
IRS inasema faida ya minimis ni:
... mali yoyote au huduma unayoyotoa mfanyakazi ambaye ana thamani ndogo (kuzingatia jinsi mara nyingi hutoa faida sawa kwa wafanyakazi wako) kwamba uhasibu kwao itakuwa ni isiyo ya maana au ya kiutawala impracticabl
Faida ambazo mwajiri hutoa kwa mfanyakazi anaweza kulipwa kama kipato kwa mfanyakazi. Lakini faida ya minimis haiwezi kulipwa kwa mfanyakazi kama mapato.
Kutoka kwa mtazamo wa kodi, faida ya minimis ni kiasi kidogo cha faida ya mfanyakazi, na IRS inasema kiasi hiki kidogo si chini ya kodi. Kwa maneno mengine, ikiwa faida ni ya minimis , haiwezi kulipwa kwa mfanyakazi. Ikiwa si ya minimis , inaweza kulipwa kwa mfanyakazi, kama vile faida nyingine ya mfanyakazi.
Mifano ya Faida za Mfanyakazi ambazo zinaweza kuwa De Minimis
Mifano hapa chini hutoa wazo la kile kinachukuliwa kuwa cha minimis . Katika baadhi ya matukio, ni kwa sababu kiasi ni chache (kama kituruki cha likizo), na katika hali nyingine, ni vigumu sana kutatua matumizi ya wafanyakazi ya kibinadamu kutoka kwa matumizi ya biashara (kama mwandishi wa ofisi).
IRS hutoa mifano kadhaa ya tuzo za minimis ambazo zinaweza kutengwa na kodi kwa wafanyakazi:
- Likizo ya likizo au hams
- Maua, plaques, au mugs kahawa kwa matukio maalum
- Tahadhari ya dhahabu juu ya kustaafu
- Kuweka gari kwa mfanyakazi wa mwezi huo, ikiwa kiasi haizidi mipaka fulani.
- Chakula cha mchana cha tuzo au chakula cha likizo kwa wafanyakazi na wageni.
- Milo mingine ambayo inaweza kuchukuliwa kuwa minimis itakuwa kahawa na donuts katika mkutano wa wafanyakazi au chakula cha mara kwa mara hutolewa kwa wafanyakazi ambao wanapaswa kufanya kazi zaidi ya muda .
- Tiketi ya mara kwa mara kwa matukio ya michezo au maonyesho (kutumia sanduku la kampuni katika mchezo wa Hockey au mpira wa kikapu, kwa mfano)
- Kuruhusu wafanyakazi kutumia mashine ya kuiga ofisi mara kwa mara, kama wewe (mwajiri) anaweza kuonyesha kuwa inatumiwa angalau 85% kwa madhumuni ya biashara
- Bima ya maisha ya muda mrefu chini ya $ 2000,
- Njia za kusafirisha mara kwa mara (kama basi ya basi au tiketi ya maegesho) unawapa wafanyakazi.
Je, si De Minimis Faida?
Yafuatayo hawana kamwe ya minimis, kulingana na IRS :
- Fedha, ikiwa ni pamoja na usawa wa fedha kama kadi za zawadi ila kwa pesa ya unga usiopungua ili kuruhusu kazi za ziada
- Matumizi ya ghorofa ya mwajiri, nyumba ya likizo, mashua au ndege
- Kutumia matumizi ya gari la mwajiri zaidi ya mara moja kwa mwezi
- Uanachama katika klabu ya nchi au kituo cha michezo
Angalia pia matumizi ya neno "mara kwa mara" katika orodha ya faida za minimis hapo juu. Ikiwa faida hutolewa mara kwa mara, ni karibu kamwe ya minimis.
De Minimis Faida na Simu za mkononi
IRS inaona kuwa simu za mkononi zinazotolewa na mwajiri ni minimis ikiwa sio sehemu ya fidia ya kampuni kwa mfanyakazi na ikiwa hutolewa kwa "sababu kubwa za biashara." Mifano fulani ni:
- Ikiwa mwajiri anahitaji kuwasiliana na mfanyakazi wakati wote kwa dharura zinazohusiana na kazi (kwa meneja wa kituo cha data, kwa mfano)
- Ikiwa mfanyakazi anahitaji kuzungumza na wateja wakati wa nje ya ofisi (kwa nafasi ya mauzo, kwa mfano),
- Au kama mfanyakazi anahitaji kuwasiliana na watu wa biashara katika maeneo mengine wakati wakati ofisi ya mfanyakazi imefungwa (meneja wa biashara wa kimataifa ambaye anahitaji kuzungumza na wafanyakazi au wateja huko Tokyo, kwa mfano).
Kielelezo kwa Utawala wa De Minimis - Wafanyakazi Waliopatiwa Sana
Kama kodi nyingine, utawala wa minimis lazima utumike kwa haki. Huwezi kutibu chakula ambacho kampuni hutoa katika kituo cha waajiri kinachopatikana kwa wafanyakazi wa ngazi ya juu kama de minimis ikiwa faida hiyo haipatikani kwa wafanyakazi wote, au kwa kundi la wafanyakazi ambalo wafanyakazi wa ngazi ya juu ni sehemu.
Kwa mfano, ikiwa una chumba maalum cha kula kwa watendaji na hakuna chumba cha kulia (au hakuna chumba cha kulia sawa) kwa wafanyakazi wengine, huwezi kudai kuwa chumba cha uongozi cha utendaji kilikuwa cha minimis . Ikiwa sio ya minimis , inawezekana kwa watendaji. IRS ina lugha fulani inayoelezea nini "wafanyakazi wenye fidia sana" inamaanisha katika kesi hii.
Kumbukumbu za kuthibitisha Faida za Minimis
Daima ni vigumu kuthibitisha hasi. Weka rekodi nzuri za nyakati wakati unatoa faida ndogo kwa wafanyakazi, kuelezea kusudi la biashara na tarehe na wakati. Kuonyesha kwamba daima kuweka kumbukumbu nzuri itasaidia kulinda matumizi ya minimis katika ukaguzi wa kodi.
Mfano mwingine wa Utawala wa Minimis katika Sehemu nyingine za Ushuru na Kisheria
Sheria ya PATH ya 2015 inatoa ulinzi dhidi ya faini na adhabu kwa walipa kodi kwa makosa ya minimis (chini ya dola 100) kwa kurudi habari.
Katika mfano mwingine, kwenye Fomu ya 1099-S, Mapato kutoka kwa Matendo ya Real Estate, uhamisho wa chini ya dola 600 unachukuliwa kama minimis .
Mipaka ya minimis inachukuliwa kwa kodi ya faida kubwa kwa ununuzi wa vifungo.
Katika sheria ya hakimiliki, de minimis hutumika wakati wa kuamua kama kazi iko ndani ya mipaka ya matumizi ya haki. Kiasi kidogo cha kazi kinaweza kutumika bila idhini; kiasi kinachohesabiwa kuwa minimis kinatofautiana na kesi.