Wakati Faida ni Ok na Wakati Haipo
Unahitaji kujua nini kuhusu faida "isiyo faida"? Je! Unawezaje kutofautisha kati ya shughuli za biashara zinazopaswa kulipwa na wale ambao hawana kodi? Je, ni nini changamoto kuhusu "shughuli zisizohusiana" za biashara?
Hata ingawa mashirika yasiyo ya faida haijali kuendeleza faida, wakati mwingine huwa nayo. Faida haipatikani kwa faida isiyo ya faida kwa muda mrefu kama faida hiyo ilizalishwa kupitia shughuli zinazohusiana na ujumbe.
Hata hivyo, faida fulani inaweza kutolewa, na faida fulani sio. Wengi wasio na faida wanajumuisha shughuli za biashara zinazohusiana "ili kusaidia kuendeleza ujumbe wao wa msingi. Faida yoyote kutoka kwa shughuli hiyo ni msamaha wa ushuru.
Shughuli ya biashara inayohusiana na utume ni nini?
Hebu tutumie mfano wa makumbusho ambayo hutoa kozi ya majira ya joto kwa wanafunzi wa shule ya sekondari katika shukrani za sanaa kwa ada. Tangu ujumbe wa makumbusho unahusisha elimu ya umma kuhusu sanaa, matokeo kutoka kwa kozi hizo ni msamaha wa ushuru.
Faida kutoka "shughuli za biashara zisizohusiana" zinaweza kulipwa. Kodi inaitwa UBIT (kodi isiyohusiana na kodi ya mapato). Mfano unaweza kuwa kama makumbusho yatangaza gazeti ambalo hubeba matangazo ambayo hayana uhusiano na lengo lake la elimu ya sanaa na kuhifadhi. Mapato kutoka kwa matangazo hayakuwa yanayohusiana na yanayotokana.
Je, ni shughuli za biashara zisizohusiana?
IRS inasema kuwa shughuli za biashara isiyohusiana ina sifa hizi tatu:
- Ni biashara au biashara,
- Ni mara kwa mara kufanyika, na
- Haina uhusiano mkubwa na kuendeleza kusudi la msamaha wa shirika.
Kwa hivyo, uuzaji wako wa awali usiokuwa na faida kabla ya shule haufai kuhitimu UBIT, lakini kuendesha pizza kwenye sehemu ya uwezekano ingekuwa.
Mapato ya biashara yasiyo ya uhusiano gani IRS inaruhusu?
Nilimuuliza Emily Chan, mwanasheria asiye na faida, kwa maoni yake.
Hapa ndio aliyosema:
Mashirika yasiyo ya faida kwa ujumla yanapunguzwa kwa kiasi cha shughuli zisizohusiana na biashara ambazo zinaweza kufanya.
Lakini Huduma ya Ndani ya Mapato (IRS) haijawahi maalum juu ya kiasi gani kipato kinachokubalika kinaweza kuzalishwa na vyanzo visivyohusiana.
Ingawa hakuna kiwango cha asilimia cha kudumu kilipo, kuna sababu mbili kuu zinazofanya mapato ya biashara yasiyolingana yanafufua wasiwasi kwa misaada ya umma na mashirika mengine mengi ya msamaha chini ya Kanuni ya Mapato ya Internal 501 (c).
- Kwanza, mapato ya biashara yanayohusiana hayapatikani kwa kiwango cha ushuru wa ushirika (yaani, chini ya kodi ya mapato ya biashara isiyohusiana (UBIT).
- Pili, shirika la msamaha haliwezi kushiriki katika zaidi ya kiasi kisichojulikana cha shughuli za biashara zisizohusiana bila hatari ya kupoteza hali yake ya msamaha .
"Biashara isiyohusiana" inatajwa na IRS kama biashara au biashara ambayo hufanyika mara kwa mara , na sio sehemu kubwa inayohusiana na kusudi la msamaha wa shirika.
Biashara inayohusiana inamaanisha kwamba shughuli inayozalisha mapato inaunga mkono malengo ya shirika, na haina tu kutoa mapato.
Ikiwa au sio shughuli inayozalisha mapato sio ukweli muhimu zaidi. Lakini jambo ni nini kama shughuli hiyo inasaidia ujumbe wa shirika .
Uchunguzi wa shughuli zinazohusiana na biashara zisizohusiana zinaweza kuwa ngumu sana. Kwa mfano, vipengee vya mtu binafsi vilivyouzwa katika duka la zawadi ya makumbusho vinaweza kuweka njia yoyote.
Pia kuna tofauti na utawala chini ya Kanuni ya Mapato ya Ndani ya 513 (a) kwa shughuli fulani.
Mbali hizi ni pamoja na:
- Shughuli zinazoendeshwa na wafanyakazi wa kujitolea
- Shughuli zilizofanywa kwa urahisi wa wanachama wake, wanafunzi, wagonjwa, maafisa, au wafanyakazi
- Uuzaji wa bidhaa zilizochangia. (Mapato ya passive, kama vile maslahi, gawio, kodi, na mishahara pia hutolewa kwenye kipato cha biashara kinachohusiana.
Masuala makubwa yanaweza kuwapo chini ya sheria zisizohusiana na mapato ya biashara kwa shirika na zaidi ya asilimia 50 ya mapato yake yote yaliyotokana na shughuli za biashara zisizohusiana.
Hata hivyo, kanuni hazipatikani kuhusu wapi kuteka mstari chini ya alama ya 50%.
Bila ya kiwango cha asilimia maalum cha IRS, washauri wa kisheria mara nyingi hutumia sheria mbalimbali za kidole, ingawa 20% ni ya kawaida.
Mashirika yanapaswa kutafuta ushauri au ujuzi sahihi wakati wa kushiriki katika shughuli za biashara.
Ikiwa shughuli hazikutana na ufafanuzi wa biashara isiyohusiana au kuanguka chini ya ubaguzi au kutengwa, shirika linaweza kubadilika sana jinsi linavyofanya katika shughuli kama hizo bila kuchochea adhabu yoyote.
Ingawa mashirika yasiyo ya faida yanaweza kushiriki katika shughuli za biashara zisizohusiana na kulipa kodi kwa faida, ni muhimu kuwa makini. Kwa uchache sana, fikiria ikiwa shughuli zako za biashara zinaweza kutolewa, kwa kiasi kikubwa ambacho hupaswa kulipwa au hauwezi kulipwa. Mhasibu wako anaweza kuhesabu yote haya kwa ajili yako.
Shughuli nyingi za biashara zisizohusiana zinaweza kushawishi IRS kuangalia mara ya pili hali yako ya msamaha wa 501 (c) (3) . Hapa ni nini cha kuangalia kwa:
- Hakikisha kwamba shughuli zako za biashara hazipatikani rasilimali nyingi kutoka kwa wafanyakazi au kujitolea. Daima kukumbuka nini lengo lako ni. Tazama rasilimali nyingi kwenye hiyo.
- Usiruhusu mapato kutoka kwa ubia wa biashara kuwa asilimia kubwa sana ya kipato chako cha jumla cha kila mwaka. Misaada ya umma inahitajika kupata mapato mengi kutoka kwa umma, kama vile misaada au ada kutoka kwa programu zinazohusiana na ujumbe.
- Weka fomu za kodi zinazofaa ikiwa una $ 1000 au zaidi ya kipato cha jumla kutokana na shughuli za biashara zisizohusiana. Lazima ufanye fomu ya 990-T wakati unapoweka 990, 990-EZ au 990-PF .
Shughuli ya biashara isiyohusiana ni eneo lenye ngumu, kwa hivyo shauriana na shauri wako wa kisheria na mtaalam wako wa kodi kabla ya kuruka katika chochote kinachoweza kusababisha UBIT. IRS hutoa maelezo juu ya kodi isiyohusiana ya mapato ya biashara kwenye tovuti yake.
Rudi Maswali Kuhusu Maswali Kuhusu Kuanzisha Shirika la Asio Faida