IRS inasema kwamba faida yoyote au malipo iliyotolewa kwa watendaji ambayo haitolewa kwa wafanyakazi wengine inaweza kuwa chini ya kodi kwa mfanyakazi.
Katika kuchunguza orodha hii ya faida zisizo za fedha za pesa, mambo mawili yanajadiliwa:
- Ikiwa manufaa ni au inaweza kuondokana na mwajiri kama gharama ya biashara. Ili uweke pesa, unapaswa kuwa na uwezo wa kuonyesha IRS kwamba gharama ilikuwa "ya kawaida na ya lazima" kwa biashara hiyo.
- Ikiwa manufaa yanaweza kulipwa kama fidia (mshahara) kwa mfanyakazi.
Ikiwa faida inapaswa kulipwa kwa mfanyakazi, thamani ni kiasi ambacho mfanyakazi atalazimika kulipa faida hii kwa shughuli ya urefu wa mkono .
Sanduku kwenye eneo la michezo
Ikiwa ununuzi wa kampuni au ukodisha kibanda cha angani au sanduku la kifahari kwenye eneo la michezo, kampuni inaweza kukata zaidi kuliko bei ya namba sawa ya viti vya kawaida kwenye eneo hilo. Vipindi vingine vya kuhusishwa (upishi, kwa mfano), lazima iwe "kawaida na muhimu" kwa biashara iwezekanavyo kama gharama za burudani .
Sanduku kununuliwa au kukodishwa kwa manufaa ya mtendaji maalum inaweza kuwa mapato yanayopaswa.
Tuzo / Bonuses
Tuzo au bonuses zinachukuliwa fidia. Kuwa makini juu ya kutoa malipo yasiyo ya fedha "kwa niaba ya" watendaji. Ikiwa malipo haya yanaonekana kuwa ya kibinafsi hayatolewa kwa kampuni na yanaweza kulipwa kwa mtendaji.
Uanachama wa klabu au klabu ya malipo
Ushauri wa klabu au klabu za kila aina hazipungukiki isipokuwa kuwa na madhumuni maalum ya biashara (kikundi cha biashara, kwa mfano). Hii inajumuisha kijamii, michezo ya michezo, michezo, chakula cha mchana, ndege, na vilabu vya hoteli. Kusudi la klabu ("kuhusiana na biashara") sio jina ni kudhibiti. Ikiwa gharama ni punguzo, ni mapato yanayopaswa kwa mtendaji.
Kampuni ya mkopo
Kampuni nyingi zinaruhusu wafanyakazi kutumia kadi za mkopo kununua vitu kwa kampuni. Makampuni mengine hutoa kadi za mkopo kwa watendaji na kulipa bili bila kuhitaji mtendaji kuonyesha madhumuni ya biashara. Gharama za kibinafsi zilipatiwa kwa njia ya kadi hizi za mkopo kwa watendaji zinazingatiwa faida za pesa za kodi na haziwezi kupunguzwa kama gharama za biashara.
Mkahawa wa chumba cha kulala
Chakula kilichowekwa kwenye majengo ya wajiri na kwa urahisi wa mwajiri anaweza kuachwa na mapato ya mtendaji ikiwa gharama hukutana na mtihani wa "minimis pindo" kuachwa na mapato ya mfanyakazi.
Mikopo kwa watendaji
IRS itafikiri kwamba mkopo kwa mtendaji ni fidia ya kweli isipokuwa inaweza kuonyeshwa kuwa mkopo ni sawa. Mambo yanayotokana na mkopo ni ya kweli ni (1) kuwepo kwa hati ya ahadi, (2) malipo ya fedha kwa ratiba maalum, (3) mashtaka ya riba, na (4) usalama.
Mkopo unapaswa kuorodheshwa kama kupokea kwenye vitabu vya kampuni, na kiwango cha riba lazima iwe kwenye kiwango cha soko. Mikopo ya kibinafsi kwa maafisa na wakurugenzi wa makampuni ya umma ni marufuku na Sheria ya Sarbanes-Oxley ya mwaka 2002.
Punguzo
Punguzo kwenye mali au huduma zinazotolewa kwa wateja lazima zipewe kwa wafanyakazi wote kwa msingi usio na ubaguzi. IRS hairuhusu punguzo la kampuni kwa wakurugenzi na makandarasi wa kujitegemea . Si wazi kutoka kwa makala hii ya IRS ikiwa punguzo hizi zinaweza kulipwa kwa wafanyakazi au ikiwa thamani ya punguzo hizi ni gharama za biashara zinazopunguzwa kwa waajiri.
Bima / maisha ya tegemezi ya maisha
Thamani ya mke au bima ya maisha ya tegemezi lazima iingizwe katika mapato ya mtendaji. Kwa kuwa hakuna kusudi la biashara kwa manufaa hii, labda haipatikani kwa kampuni.
Usafiri / gari kwa matumizi ya mfanyakazi
Ikiwa mwajiri hutoa gari au gari lingine kwa matumizi ya mtendaji, kiasi hicho kinaweza kuachwa kutoka kwa kipato hadi kiasi ambacho kitakuwa halali kama gharama ya biashara iliyopunguzwa ikiwa mtendaji alilipwa kwa matumizi yake. Matumizi ya mtendaji binafsi wa gari yanaweza kutolewa.
Maezi-kulipwa maegesho
Hifadhi za usafiri na usafiri hazipatikani kwa mfanyakazi ikiwa mipaka maalum ya kila mwezi haizidi. Angalia na mshauri wako wa kodi .
Matumizi ya waajiri wa mali iliyoorodheshwa
Inajumuisha mali kama kompyuta mbali na simu za mkononi. Ikiwa unatoa laptop kwa mtendaji, weka rekodi za kina ili kuanzisha matumizi ya biashara ya kompyuta ambayo inaweza kupelekwa nyumbani au kuhifadhiwa nyumbani na watendaji. Hakuna rekodi ya kuweka kumbukumbu kama "hakuna matumizi binafsi" yanayotumika kwa kompyuta.
Simu za mkononi na simu za gari zinazotolewa kwa watendaji zinaweza pia kutengwa kutoka kwenye kipato cha mtendaji ikiwa kumbukumbu za kina zinaendelea kuonyesha nyaraka za matumizi ya biashara kwa ununuzi na uendeshaji.
Kuhamishwa
Gharama za uhamisho zinazotolewa na waajiri mara nyingi hufikiriwa mapato yanayopaswa kwa wafanyakazi. Ni gharama tu za kuhamia mali za kibinafsi na kusafiri kwenye eneo jipya hupunguzwa. Gharama kama vile chakula na makaazi katika robo ya muda sio pungufu. Aidha, gharama nyingine za kulipwa na mwajiri, kama vile ada ya udalali, kodi ya mali, bima, gharama za kurekebisha, na kulipa kwa ajili ya hasara kuhusiana na mauzo ya nyumba ya awali ni pamoja na mapato ya mfanyakazi.
Likizo
Ikiwa unalipa likizo kwa mtendaji (hoteli, ndege, na gharama nyingine), thamani ya likizo inazingatiwa kuwa mtu binafsi lazima awe pamoja na mapato ya mtendaji mkuu. Thamani pia haitenguliwa kwa mwajiri kama gharama ya biashara.
Mke / mtegemezi / usafiri mwingine binafsi na mtendaji
Malipo kwa mke, mtegemezi, au watu wengine kutembea na mtendaji sio gharama za biashara zilizopunguzwa isipokuwa (a) mtu binafsi ni mfanyakazi, (b) kusafiri kwa mtu binafsi ni kwa ajili ya biashara nzuri, na (c) gharama zinaweza kupunguzwa na mtu binafsi. Ili kuhalalisha tofauti hizi, kuweka kumbukumbu nzuri kwa madhumuni ya safari na kiasi cha muda uliotumiwa na mtu huyu kwa madhumuni ya biashara.
Kupanga fedha, usimamizi wa utajiri
Huduma za upangaji wa fedha au usimamizi wa mali zinazotolewa kwa watendaji zinachukuliwa kuwa faida ya pesa ya kodi. Ni wasiwasi kwamba watafikia gharama za biashara za deductible.
Huduma za upangaji wa kustaafu
Ikiwa una mpango wa kustaafu wa kustahili, unaweza kutoa wafanyakazi kwa huduma za kupanga huduma za kustaafu; huduma hizi hazipatikani kama mapato kwa wafanyakazi. Kampuni yako haiwezi kuwatenga kwa ajili ya watendaji wenye fidia sana katika kutoa huduma hizi.